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Internet Message Format  |  1985-04-21  |  2.3 KB
  1. Date: Wednesday, 10 April 1985
  2. From: Werner Uhrig
  3. Re:   a point of Canadian law. importing software into Canada.
  4.  
  5.         QUIRKS OF CANADIAN CUSTOM-DUTIES ON COMPUTER SOFTWARE
  6.  
  7. According to a letter in REMARK of April 1985, page 7, Canadian
  8. customs distinguish between "applications" and "operating systems"
  9. software. I quote:
  10.  
  11. Canada Customs divides software into the categories of operating
  12. system software and applications software.  OS software is considered
  13. to be an integral part of the computer and is, therefore, considered
  14. as hardware, which attracts both duty and federal sales tax.  This
  15. duty and sales tax is paid on the TOTAL PURCHASE PRICE of the
  16. software.
  17.  
  18. NO DUTY is paid on applications software.  Federal sales tax is
  19. payable, but ONLY on the value of the physical medium on which the
  20. program is recorded.
  21.  
  22. Of course, to take advantage of this distinction, you must provide
  23. sufficient information on the shipping invoice, and probably bring the
  24. Canada Custom officer's attention to his department's policy in this
  25. regard, which is set out in Revenue Canada Memorandum D13-11-2.
  26.  
  27. [An example of] what the invoice should also say is applications
  28. software, recorded on 5-1/4" diskette magnetic medium, the medium
  29. itself having a value of $X".
  30.  
  31. The practical effect of this, of course, is that the recipient pays
  32. 10% of next to nothing, and that customs might not even bother to
  33. collect the few cents.
  34.  
  35. The same applies to software recorded on a ROM-chip.  Incidentally,
  36. disk drives, power supplies and cabinets, imported into Canada by
  37. themselves, and not as part of a computer, attract federal sales tax,
  38. but NOT duty, which is generally 3.9% for computer equipment that is
  39. subject to duty.
  40.  
  41. Direct any questions and request to the Minister of Revenue Canada,
  42.  
  43.     The Honourable Perrin Beatty,
  44.     Minister, Revenue Canada - Customs and Excise
  45.     Connaught Building, McKenzie Avenue
  46.     Ottawa, Ontario, K1A OL5
  47.  
  48. [any thanks for bringing this useful information to our attention goes to:
  49.  
  50.     Jim Shantora,
  51.     Barrister, Solicitor, Notary Public, 
  52.     109 Silversted Drive
  53.     Agincourt, Ontario M1S 3G4
  54.  
  55. Note also, that REMARK is the Official Magazine for users of
  56. Heath/Zenith computer equipment and your local HUG - Heath Users Group
  57. - or Zenith-dealer should have a copy for review.  --- Werner ]
  58.