VII. USPO╪┴D┴N═ A OZNA╚OV┴N═ POLOÄEK ROZVAHY (BILANCE)

V tΘto kapitole je uveden text p°φlohy Φ. 1 k vyhlßÜce Φ. 500/2002 Sb. rozÜφ°en² o vazbu na p°φsluÜnΘ ·Φty vzorovΘ ·ΦtovΘ osnovy äDelfφn 2003ô.

AKTIVA CELKEM

╪ßdek v²kazu ┌Φet
A. Pohledßvky za upsan² zßkladnφ kapitßl 353
B. Dlouhodob² majetek B.I + B.II. + B.III
B.I. Dlouhodob² nehmotn² majetek S B.I.1. a₧ B.I.8.
B.I.1. Z°izovacφ v²daje 011, (-)071, (-)091A┌
2. NehmotnΘ v²sledky v²zkumu a v²voje 012, (-)072, (-)091A┌
3. Software 013, (-)073, (-)091A┌
4. Ocenitelnß prßva 014, (-)074, (-)091A┌
5. Goodwill (+/-)015, (+/-)075, (-)091A┌
6. Jin² dlouhodob² nehmotn² majetek 019, (-)079, (-)091A┌
7. NedokonΦen² dlouhodob² nehmotn² majetek 041, (-)093
8. PoskytnutΘ zßlohy na dlouhodob² nehmotn² majetek 051, (-)095A┌
B.II. Dlouhodob² hmotn² majetek S B.II.1 a₧ B.II.9.
B.II.1. Pozemky 031, (-)092A┌
2. Stavby 021, (-)081, (-)092A┌
3. SamostatnΘ movitΘ v∞ci a soubory movit²ch v∞cφ 022, (-)082, (-)092A┌
4. P∞stitelskΘ celky trval²ch porost∙ 025, (-)085, (-)092A┌
5. Zßkladnφ stßdo a ta₧nß zvφ°ata 026, (-)086, (-)092A┌
6. Jin² dlouhodob² hmotn² majetek 029, 032, (-)089, (-)092A┌
7. NedokonΦen² dlouhodob² hmotn² majetek 042, (-)094
8. PoskytnutΘ zßlohy na dlouhodob² hmotn² majetek 052, (-)095A┌
9. Oce≥ovacφ rozdφl k nabytΘmu majetku (+/-)097, (+/-)098
B.III. Dlouhodob² finanΦnφ majetek S B.III.1. a₧ B.III.7.
B.III.1. Podφly v ovlßdan²ch a °φzen²ch osobßch 061, (-)096A┌
2. Podφly v ·Φetnφch jednotkßch pod podstatn²m vlivem 062, (-)096A┌
3. Ostatnφ dlouhodobΘ cennΘ papφry a podφly 063, 065, (-)096A┌
4. P∙jΦky a ·v∞ry ovlßdan²m a °φzen²m osobßm a ·Φetnφm jednotkßm pod podstatn²m vlivem 066, (-)096A┌
5. Jin² dlouhodob² finanΦnφ majetek 067, 069, (-)096A┌
6. Po°izovan² dlouhodob² finanΦnφ majetek 043, (-)096A┌
7. PoskytnutΘ zßlohy na dlouhodob² finanΦnφ majetek 053, (-)095A┌
C. Ob∞₧nß aktiva C.I. + C.II. + C.III. + C.IV.
C.I. Zßsoby S C.I.1. a₧ C.I.6.
C.I.1. Materißl 111, 112, 119, (-)191
2. NedokonΦenß v²roba a polotovary 121, 122, (-)192, (-)193
3. V²robky 123, (-)194
4. Zvφ°ata 124, (-)195
5. Zbo₧φ 131, 132, 139, (-)196
6. PoskytnutΘ zßlohy na zßsoby 118, 128, 138, (-)197, (-)198, (-)199
C.II. DlouhodobΘ pohledßvky S C.II.1. a₧ C.II.7.
C.II.1. Pohledßvky z obchodnφch vztah∙ 311A┌, 312A┌, 313A┌, 314A┌, 315A┌, (-)391A┌
2. Pohledßvky za ovlßdan²mi a °φzen²mi osobami 351A┌, (-)391A┌
3. Pohledßvky za ·Φetnφmi jednotkami pod podstatn²m vlivem 352A┌, (-)391A┌
4. Pohledßvky za spoleΦnφky, Φleny dru₧stva a za ·Φastnφky sdru₧enφ 354A┌, 355A┌, 358A┌, (-)391A┌
5. DohadnΘ ·Φty aktivnφ 388A┌
6. JinΘ pohledßvky 335A┌, 371A┌, 373A┌, 374A┌, 375A┌, 376A┌, 378A┌, (-)391A┌
7. Odlo₧enß da≥ovß pohledßvka 481A┌
C.III. KrßtkodobΘ pohledßvky S C.III.1. a₧ C.III.9.
C.III.1. Pohledßvky z obchodnφch vztah∙ 311A┌, 312A┌, 313A┌, 315A┌, (-)391A┌
2. Pohledßvky za ovlßdan²mi a °φzen²mi osobami 351A┌, (-)391A┌
3. Pohledßvky za ·Φetnφmi jednotkami pod podstatn²m vlivem 352A┌, (-)391A┌
4. Pohledßvky za spoleΦnφky, Φleny dru₧stva a za ·Φastnφky sdru₧enφ 354A┌, 355A┌, 358A┌, 398A┌, (-)391A┌
5. Socißlnφ zabezpeΦenφ a zdravotnφ pojiÜt∞nφ 336, (-)391A┌
6. Stßt û da≥ovΘ pohledßvky 341, 342, 343, 345, (-)391A┌
7. Ostatnφ poskytnutΘ zßlohy 314A┌, (-)391
8. DohadnΘ ·Φty aktivnφ 388A┌
9. JinΘ pohledßvky 335A┌, 371A┌, 373A┌, 374A┌, 375A┌, 376A┌, 378A┌, (-)391A┌
C.IV. Krßtkodob² finanΦnφ majetek S C.IV.1. a₧ C.IV.4.
C.IV.1. Penφze 211, 213, 261
2. ┌Φty v bankßch 221, 261
3. KrßtkodobΘ cennΘ papφry a podφly 251, 253, 256, 257, (-)291A┌
4. Po°izovan² krßtkodob² finanΦnφ majetek 259, (-)291A┌
D.I. ╚asovΘ rozliÜenφ S D.I.1. a₧ D.I.3.
D.I.1. Nßklady p°φÜtφch obdobφ 381
2. Komplexnφ nßklady p°φÜtφch obdobφ 382
3. P°φjmy p°φÜtφch obdobφ 385

PASIVA CELKEM

╪ßdek v²kazu

┌Φet
A. Vlastnφ kapitßl A + B + C
A.I. Zßkladnφ kapitßl S A.I.1. a₧ A.I.3.
A.I.1. Zßkladnφ kapitßl 411 nebo 491
2. Vlastnφ akcie a vlastφ obchodnφ podφly (-) (-)252
3. Zm∞ny zßkladnφho kapitßlu (+/-)419
A.II. KapitßlovΘ fondy S A.II.1. a₧ A.II.4.
A.II.1. Emisnφ ß₧io 412
2. Ostatnφ kapitßlovΘ fondy 413
3. Oce≥ovacφ rozdφly z p°ecen∞nφ majetku a zßvazk∙ (+/-)414
4. Oce≥ovacφ rozdφly z p°ecen∞nφ p°i p°em∞nßch (+/-)418
A.III. Rezervnφ fondy, ned∞liteln² fond a ostatnφ fondy ze zisku A.III.1 + A.III.2.
A.III.1. Zßkonn² rezervnφ fond/Ned∞liteln² fond 421, 422
2. Statutßrnφ a ostatnφ fondy 423, 427
A.IV. V²sledek hospoda°enφ minul²ch let A.IV.1. + A.IV.2.
A.IV.1. Nerozd∞len² zisk minul²ch let 428
2. Neuhrazenß ztrßta minul²ch let (-)429
A.V. V²sledek hospoda°enφ b∞₧nΘho ·Φetnφho obdobφ (+/-) v²kaz zisku a ztrßty
B. Cizφ zdroje B.I. + B.II. + B.III. + B.IV.
B.I. Rezervy S B.I.1. a₧ B.I.4.
B.I.1. Rezervy podle zvlßÜtnφch prßvnφch p°edpis∙ 451
2. Rezerva na d∙chody a podobnΘ zßvazky 459A┌
3. Rezerva na da≥ z p°φjm∙ 453
4. Ostatnφ rezervy 459A┌
B.II. DlouhodobΘ zßvazky S B.II.1. a₧ B.II.10.
B.II.1. Zßvazky z obchodnφch vztah∙ 321A┌, 478A┌, 479A┌
2. Zßvazky k ovlßdan²m a °φzen²m osobßm 471A┌
3. Zßvazky k ·Φetnφm jednotkßm pod podstatn²m vlivem 472A┌
4. Zßvazky ke spoleΦnφk∙m, Φlen∙m dru₧stva a k ·Φastnφk∙m sdru₧enφ 364 A┌, 365A┌, 366 A┌, 367A┌, 368A┌,
5. DlouhodobΘ p°ijatΘ zßlohy 475A┌
6. VydanΘ dluhopisy 473A┌, (-)255
7. DlouhodobΘ sm∞nky k ·hrad∞ 478A┌
8. DohadnΘ ·Φty pasivnφ 389A┌
9. JinΘ zßvazky 372A┌, 373A┌, 377A┌, 379A┌, 474A┌, 479A┌,
10. Odlo₧en² da≥ov² zßvazek 481A┌
B.III. KrßtkodobΘ zßvazky S B.III.1. a₧ B.III.11.
B.III.1. Zßvazky z obchodnφch vztah∙ 321A┌, 322, 325, 478A┌, 479A┌
2. Zßvazky k ovlßdan²m a °φzen²m osobßm 361, 471A┌
3. Zßvazky k ·Φetnφm jednotkßm pod podstatn²m vlivem 362, 472A┌
4. Zßvazky ke spoleΦnφk∙m, Φlen∙m dru₧stva a k ·Φastnφk∙m sdru₧enφ 364A┌, 365A┌, 366, 367A┌, 368A┌, 398A┌
5. Zßvazky k zam∞stnanc∙m 331, 333, 479A┌
6. Zßvazky ze socißlnφho zabezpeΦenφ a zdravotnφho pojiÜt∞nφ 336, 479A┌
7. Stßt û da≥ovΘ zßvazky a dotace 341, 342, 343, 345, 346, 347
8. KrßtkodobΘ p°ijatΘ zßlohy 324, 475A┌
9. VydanΘ dluhopisy 241, 473A┌, (-)255
10. DohadnΘ ·Φty pasivnφ 389A┌
11. JinΘ zßvazky 372A┌, 373A┌, 377A┌, 379A┌, 474A┌, 479A┌
B.IV. Bankovnφ ·v∞ry a v²pomoci S B.IV.1. a₧ B.IV.3.
B.IV.1. Bankovnφ ·v∞ry dlouhodobΘ 461A┌
2. KrßtkodobΘ bankovnφ ·v∞ry 221A┌, 231, 232A┌, 461A┌
3. KrßtkodobΘ finanΦnφ v²pomoci 249
C.I. ╚asovΘ rozliÜenφ C.I.1. a C.I.I2
C.I.1. V²daje p°φÜtφch obdobφ 383
2. V²nosy p°φÜtφch obdobφ 384

Vysv∞tlivky k Rozvaze 
K jednotliv²m °ßdk∙m Rozvahy jsou p°i°azeny konkrΘtnφ ·Φty aktiv a pasiv. U ·Φt∙ aktiv jsou jednotlivΘ polo₧ky (u kter²ch je to p°φpustnΘ), upraveny jeÜt∞ o ·Φty p°edstavujφcφ korekci jejich brutto hodnoty. Jednß se o ·Φty oprßvek a ·Φty opravn²ch polo₧ek.
Pokud je u ·Φtu poznßmka äA┌ô, znamenß tato zkratka äanalytick² ·Φetô a pro u₧ivatele je pak nezbytnΘ u takovΘho ·Φtu zajistit analytickΘ Φlen∞nφ, kterΘ umo₧nφ bezproblΘmovΘ sestavenφ Rozvahy k okam₧iku sestavenφ ·Φetnφ zßv∞rky. 

P°φklad: ·Φet 311-Pohledßvky z obchodnφch vztah∙
Polo₧ka Obsah polo₧ky ┌Φet Korekce
C.II. DlouhodobΘ pohledßvky

 

 
C.II.1. Pohledßvky z obchodnφch vztah∙ 311A┌ (-)391A┌
C.III. KrßtkodobΘ pohledßvky

 

 
C.III.1. Pohledßvky z obchodnφch vztah∙ 311A┌ (-)391A┌
V jednotliv²ch souΦtov²ch °ßdcφch Rozvahy je uveden algoritmus jejich v²poΦtu.

Kapitola: I.  II.  III.  IV.  V.  VI.  VII.  VIII.  IX.  X.  XI.  XII.  XIII.  zp∞t na obsah