68
Referent: Ing. Rokosovß, tel. 5704 4208
Ing. Babkovß, tel. 5704 4354
Ministerstvo financφ podle º 4 odst. 2 zßkona Φ. 563/1991 Sb., o ·Φetnictvφ, (dßle jen "zßkon"), stanovφ:
(1) Tφmto opat°enφm se stanovφ uspo°ßdßnφ a obsahovΘ vymezenφ polo₧ek ·Φetnφ zßv∞rky a rozsah ·daj∙ ke zve°ejn∞nφ pro:
| a) | banky1, |
| b) | spo°itelnφ a ·v∞rnφ dru₧stva2, |
| c) | investiΦnφ spoleΦnosti a investiΦnφ fondy3, |
| d) | obchodnφky s cenn²mi papφry4, |
| e) | penzijnφ fondy5, |
| f) | Φeskou konsolidaΦnφ agenturu6 (dßle jen "·Φetnφ jednotka"). |
(2) Tφmto opat°enφm se °φdφ investiΦnφ spoleΦnost p°i sestavovßnφ ·Φetnφ zßv∞rky ka₧dΘho podφlovΘho fondu4, za kter² p°edklßdß da≥ovΘ p°iznßnφ.
(3) Uspo°ßdßnφ a obsahovΘ vymezenφ polo₧ek ·Φetnφ zßv∞rky a rozsah ·daj∙ ke zve°ejn∞nφ podle odstavce 1 vypl²vß z p°φloh tohoto opat°enφ.
Tφmto opat°enφm se ruÜφ uspo°ßdßnφ a obsahovΘ vymezenφ polo₧ek ·Φetnφ zßv∞rky bank vydanΘ pod Φj. 282/64 050/1997 ze dne 9. °φjna 1997 ve zn∞nφ opat°enφ Φj. 282/87 740/1998 ze dne 9. prosince 1998.
(1) Toto opat°enφ bude vyhlßÜeno oznßmenφm o jeho vydßnφ ve Sbφrce zßkon∙.
(2) Podle tohoto opat°enφ se sestavφ ·Φetnφ zßv∞rka a ·daje z nφ se zve°ejnφ za rok 2002.
Toto opat°enφ nab²vß ·Φinnosti od 1.1. 2002 nebo po 1. lednu 2002 pro ·Φetnφ jednotky, kterΘ uplat≥ujφ hospodß°sky rok.
Ministr financφ:
Ing. Ji°φ Rusnok, v.r.
| 1 | Zßkon Φ. 21/1992 Sb., o bankßch, ve zn∞nφ pozd∞jÜφch prßvnφch p°edpis∙. |
| 2 | Zßkon Φ. 87/1995 Sb., o spo°itelnφch a ·v∞rnφch dru₧stvech, ve zn∞nφ pozd∞jÜφch prßvnφch p°edpis∙. |
| 3 | Zßkon Φ. 248/1992 Sb. o investiΦnφch spoleΦnostech a investiΦnφch fondech, ve zn∞nφ pozd∞jÜφch prßvnφch p°edpis∙. |
| 4 | Zßkon Φ. 591/1992 Sb., o cenn²ch papφrech, ve zn∞nφ pozd∞jÜφch p°edpis∙. |
| 5 | Zßkon Φ. 42/1994 Sb., penzijnφ fondy, ve zn∞nφ pozd∞jÜφch prßvnφch p°edpis∙. |
| 6 | Zßkon Φ. 239/2001 Sb., o ╚eskΘ konsolidaΦnφ agentu°e. |
| 7 | Nap°. zßkon Φ. 337/1992 Sb., o sprßv∞ danφ a poplatk∙, ve zn∞nφ pozd∞jÜφch p°edpis∙. |
P°φloha Φ. 1
(1) ┌Φetnφ zßv∞rku vymezuje º 18 odst. 1 zßkona.
(2) ┌Φetnφ zßv∞rku sestavujφ banky a n∞kterΘ finaΦnφ instituce v p°φpadech stanoven²ch º 19 zßkona.
(3) ┌Φetnφ zßv∞rka se sestavuje v pen∞₧nφch jednotkßch ΦeskΘ m∞ny (KΦ), m∞rnou jednotkou jsou tisφce KΦ. ┌daje ke zve°ejn∞nφ z ·Φetnφ zßv∞rky se uvßd∞jφ na p∞t v²znamov²ch mφst, maximßln∞ v tisφcφch KΦ minimßln∞ v mil. KΦ.
(4) V zßhlavφ ·Φetnφ zßv∞rky ·Φetnφ jednotka uvede:
| a) | obchodnφ firmu a sφdlo, tak jak je uvedeno v obchodnφm rejst°φku, |
| b) | identifikaΦnφ Φφslo a prßvnφ formu, |
| c) | p°edm∞t podnikßnφ (nap°. banka, investiΦnφ spoleΦnost, obchodnφk s cenn²mi papφry apod.) |
| d) | rozvahov² den pop°. jin² okam₧ik, k n∞mu₧ se ·Φetnφ zßv∞rka sestavuje, |
| e) | okam₧ik sestavenφ ·Φetnφ zßv∞rky (datum nebo obdobφ), |
| f) | ·Φetnφ jednotky, kterΘ jsou bankou, k≤d banky - uvßdφ se Φty°mφstn² k≤d banky p°id∞len² tΘto bance ╚eskou nßrodnφ bankou. |
(5) K ·Φetnφ zßv∞rce musφ b²t p°ipojen podpisov² zßznam statutßrnφho orgßnu ·Φetnφ jednotky.
(6) ┌Φetnφ jednotky doruΦujφ ·Φetnφ zßv∞rku v jednom vyhotovenφ p°φsluÜnΘmu finanΦnφmu ·°adu ve lh∙tßch nebo termφnech stanoven²ch tφmto opat°enφm nebo zvlßÜtnφmi p°edpisy7 a orgßn∙m podle zvlßÜtnφch p°edpis∙.
( 1 ) Uspo°ßdßnφ a obsahovΘ vymezenφ polo₧ek rozvahy a v²kazu zisku a ztrßty m∙₧e b²t Φlen∞no podrobn∞ji za p°edpokladu, ₧e stanovenΘ uspo°ßdßnφ bude dodr₧eno.
(2) ┌daje u jednotliv²ch polo₧ek aktiv rozvahy se uvßd∞jφ v Φlen∞nφ na hrubΘ Φßstky, Φßstky ·prav (v²Üe opravnΘ polo₧ky, u hmotn²ch a nehmotn²ch aktiv v²Üe oprßvek) a ΦistΘ Φßstky, a ΦistΘ Φßstky za minulß obdobφ.
(3) Ve sloupci 1 (hrubß Φßstka) rozvahy se uvßd∞jφ aktiva v ocen∞nφ podle ╚l. V Obecn²ch ustanovenφ ┌ΦtovΘ osnovy a postup∙ ·Φtovßnφ pro banky a n∞kterΘ finanΦnφ instituce nesnφ₧enß o opravnΘ polo₧ky a oprßvky k hmotnΘmu a nehmotnΘmu majetku.
(4) Ve sloupci 2 (┌prava) rozvahy se uvßd∞jφ opravnΘ polo₧ky a oprßvky k hmotnΘmu a nehmotnΘmu majetku.
(5) Ve sloupci 3 (╚istß Φßstka) rozvahy se uvßd∞jφ aktiva jako rozdφl mezi sloupci 1 a 2.
(6) Ve sloupci 4, 5 rozvahy se uvßdφ stav aktiv ze sl. 3 za dv∞ bezprost°edn∞ p°edchßzejφcφ ·Φetnφ obdobφ.
(7) V jednotliv²ch polo₧kßch pasiv rozvahy se uvßdφ ve sl. 6 stav pasiv za b∞₧nΘ ·Φetnφ obdobφ a ve sl. 7 a 8 za dv∞ bezprost°edn∞ p°edchßzejφcφ ·Φetnφ obdobφ.
(8) V podrozvaze se uvßd∞jφ stavy podrozvahov²ch ·Φt∙ za b∞₧nΘ ·Φetnφ obdobφ a za dv∞ bezprost°edn∞ p°edchßzejφcφ ·Φetnφch obdobφ.
(9) P°φsluÜnΘ ·daje vykazovanΘ za dv∞ bezprost°edn∞ p°edchßzejφcφ ·Φetnφ obdobφ se vykazujφ v podmφnkßch roku, za kter² se ·Φetnφ zßv∞rka roku sestavuje.
(10) Aktivy a pasivy vykazovan²mi v podpolo₧kßch "splatnΘ na po₧ßdßnφ" se rozumφ Φßstky, kterΘ mohou b²t kdykoliv vyzvednuty bez v²pov∞di, nebo pro kterΘ je dohodnuta v²pov∞dnφ lh∙ta 24 hodin nebo jeden pracovnφ den.
(1) Ve v²kazu zisku a ztrßty se uvßd∞jφ
| a) | nßklady za b∞₧nΘ ·Φetnφ obdobφ a za dv∞ bezprost°edn∞ p°edchßzejφcφ ·Φetnφ obdobφ, |
| b) | v²nosy za b∞₧nΘ ·Φetnφ obdobφ a za dv∞ bezprost°edn∞ p°edchßzejφcφ ·Φetnφ obdobφ. |
(2) P°φsluÜnΘ ·daje vykazovanΘ za dv∞ bezprost°edn∞ p°edchßzejφcφ ·Φetnφ obdobφ se vykazujφ v podmφnkßch roku, za kter² se ·Φetnφ zßv∞rka sestavuje.
(1) Minimßlnφ rozsah ·daj∙ ke zve°ejn∞nφ z ·Φetnφ zßv∞rky stanovujφ p°φlohy Φ. 2, 3 a 5. SouΦßstφ zve°ej≥ovan²ch ·daj∙ z ·Φetnφ zßv∞rky je i p°φloha k ·Φetnφ zßv∞rce (p°φloha Φ. 4 tohoto opat°enφ).
(2) ┌daje z ·Φetnφ zßv∞rky se zve°ej≥ujφ za b∞₧nΘ a minulß ·Φetnφ obdobφ u jednotliv²ch polo₧ek aktiv (╚istß Φßstka) a pasiv, nßklad∙ a v²nos∙.
(3) Povinnost zve°ej≥ovat ·daje z ·Φetnφ zßv∞rky podle tohoto opat°enφ majφ i poboΦky zahraniΦnφch bank, kterΘ byly z°φzeny na ·zemφ ╚eskΘ republiky podle º 5 zßkona Φ. 21/1992 Sb., o bankßch, ve zn∞nφ pozd∞jÜφch prßvnφch p°edpis∙, a zahraniΦnφ obchodnφci s cenn²mi papφry, kte°φ poskytujφ slu₧by na ·zemφ ╚eskΘ republiky ve smyslu ustanovenφ º 45c zßkona Φ. 591/1992 Sb., o cenn²ch papφrech ve zn∞nφ pozd∞jÜφch prßvnφch p°edpis∙. PoboΦky zahraniΦnφch bank se sφdlem v n∞kterΘ ze zemφ EvropskΘ unie majφ tuto povinnost do doby vstupu ╚eskΘ republiky do EvropskΘ unie.
(1) ┌Φetnφ jednotka v souladu s ustanovenφm º 21 zßkona vypracuje v²roΦnφ zprßvu, kterß minimßln∞ musφ obsahovat:
| - | informace o minulΘm v²voji ·Φetnφ jednotky a jejφm postavenφ za dv∞ bezprost°edn∞ p°edchßzejφcφ obdobφ, |
| - | informace o skuteΦnostech, kterΘ poskytujφ informace o podmφnkßch nebo skuteΦnostech, kterΘ nastaly a₧ po konci rozvahovΘho dne, |
| - | informace o p°edpoklßdanΘm budoucφm v²voji Φinnosti ·Φetnφ jednotky, |
| - | informace o v²dajφch na Φinnost v oblasti v²zkumu a v²voje, - informace o po°izovßnφ vlastnφch akciφ, zatφmnφch list∙, obchodnφch podφl∙ ovlßdajφcφ osoby, |
| - | ·Φetnφ zßv∞rku (º 18 odst. 1 zßkona Φ. 563/1991 Sb., o ·Φetnictvφ, ve zn∞nφ zßkona Φ. 353/2001 Sb.) a v²rok auditora o tΘto ·Φetnφ zßv∞rce, pokud zvlßÜtnφ prßvnφ p°edpis nestanovφ jinak, pop°. zprßvu o auditu podle zvlßÜtnφho prßvnφho p°edpisu, |
| - | ·daje ·Φetnφ zßv∞rky za bezprost°edn∞ p°edchßzejφcφ dv∞ ·Φetnφ obdobφ, |
| - | informace podle zvlßÜtnφch prßvnφch p°edpis∙ (nap°. podle º 25, 26 a 26a zßkona Φ. 248/1992 Sb., o investiΦnφch spoleΦnostech a investiΦnφch fondech, ve zn∞nφ pozd∞jÜφch prßvnφch p°edpis∙, zßkona Φ. 591/1992 Sb., o cenn²ch papφrech, ve zn∞nφ pozd∞jÜφch prßvnφch p°edpis∙, nebo podle provßd∞cφch prßvnφch p°edpis∙ k t∞mto zßkon∙m), kterΘ se na ni vztahujφ, |
| - | informaci o p°φp. organizaΦnφ slo₧ce v zahraniΦφ, |
| - | zprßvu podle ustanovenφ º 66a obchodnφho zßkonφku, je-li ·Φetnφ jednotka ovlßdanou osobou. |
(2) Krom∞ po₧adavk∙ stanoven²ch v odstavci (1) uvede ·Φetnφ jednotka, ve v²roΦnφ zprßv∞ kvalitativnφ a kvantitativnφ informace o ·v∞rovΘm riziku, tr₧nφm riziku a ostatnφch druzφch a kategoriφch rizik, metody jejich m∞°enφ, sledovßnφ a °φzenφ, charakterizuje organizaΦnφ strukturu °φzenφ rizik a rozd∞lenφ pravomocφ v jednotliv²ch oblastech °φzenφ rizik. U ostatnφch druh∙ a kategoriφ rizik, kter²m je ·Φetnφ jednotka vystavena (nap°. likvidnφ, operaΦnφ, prßvnφ) uvede zp∙sob identifikace t∞chto rizik a metody jejich m∞°enφ, sledovßnφ a °φzenφ. Kvalitativnφ informace zahrnujφ strategii a cφle °φzenφ a podstatu a zp∙sob vzniku jednotliv²ch rizik. ┌Φetnφ jednotka dßle charakterizuje zßsady a postupy sledovßnφ, °φzenφ a kontroly rizik a zda jsou k °φzenφ rizik pou₧φvßny derivßty. StruΦn∞ vysv∞tlφ podstatu sledovßnφ a m∞°enφ rizik (modely vΦetn∞ periodicity m∞°enφ, ·v∞rovΘ hodnocenφ), pou₧φvßnφ nßstroj∙ k omezenφ rizik (r∙znΘ typy zajiÜt∞nφ, prßvn∞ vynutitelnΘ smlouvy o zapoΦtenφ apod.), limit∙ (vnit°nφ limity zajiÜ¥ujφcφ diverzifikaci podstupovan²ch rizik) a pou₧itφ nov²ch nebo inovovan²ch nßstroj∙. Uvede rovn∞₧ budoucφ zßm∞ry v oblasti °φzenφ rizik a dßle struΦn∞ zhodnotφ ·Φinnost °φzenφ rizik z hlediska zve°ejn∞n²ch aktußlnφch v²sledk∙ hospoda°enφ.
(3) ┌Φetnφ jednotka ve v²roΦnφ zprßv∞ takΘ slovn∞ charakterizuje hospodß°sk² v²sledek v danΘm ·Φetnφm obdobφ, a hlavnφ faktory, kterΘ hospodß°sk² v²sledek ovlivnily. Tyto informace ·Φetnφ jednotka doplnφ charakteristikou faktor∙, o nich₧ se domnφvß, ₧e budou mφt vliv na budoucφ v²sledky hospoda°enφ (nap°. vstup novΘho investora, novΘ slu₧by, orientace na nov² segment trhu, zlepÜenφ °φzenφ rizik, racionalizace Φinnostφ uvnit° ·Φetnφ jednotky apod.), zda jsou jejφ akcie registrovßny na burzßch a na kter²ch, a jakß je jejich aktußlnφ tr₧nφ cena, celkovΘ organizaΦnφ schΘma s uvedenφm poΦtu organizaΦnφch jednotek a poΦtu zam∞stnanc∙. Dßle ·Φetnφ jednotka zve°ejnφ strukturu sv²ch statutßrnφch orgßn∙ a o ka₧dΘm Φlenu p°edstavenstva a dozorΦφ rady informace jmΘno a p°φjmenφ vΦetn∞ titul∙, funkce, datum, od kdy p°φsluÜnou funkci vykonßvß, dosavadnφ zkuÜenosti a kvalifikaΦnφ p°edpoklady pro v²kon funkce, Φlenstvφ v orgßnech jin²ch spoleΦnostφ.
(4) ┌Φetnφ jednotka, kterß je bankou, obchodnφkem s cenn²mi papφry, p°φpadn∞ dru₧stevnφ zßlo₧nou, ve v²roΦnφ zprßv∞ takΘ zve°ej≥uje kvalitativnφ informace o pod°φzen²ch zßvazcφch, kterΘ jsou souΦßsti kapitßlu (nap°. informace o typech zßvazk∙, ·rokov²ch mφrßch) a faktorech, kterΘ majφ vliv na jejich kapitßlovou p°im∞°enost ·Φetnφ jednotky (nap°. zm∞ny ve struktu°e kapitßlu a rizikov∞ vß₧en²ch aktiv, kterΘ mohou ovlivnit zßkladnφ pom∞rovΘ ukazatele, nap°. pom∞r tier 2 k tier 1, tier 1 k celkovΘmu kapitßlu). Dßle ve v²roΦnφ zprßv∞ zve°ej≥uje minimßln∞ tyto kvantitativnφ ukazatele:
| - | kapitßlovou p°im∞°enost, |
| - | velikost Tier 1, |
| - | velikost Tier 2 a Tier 3, |
| - | souhrn odΦitateln²ch polo₧ek od Tier 1 a Tier 2, resp. od souΦtu Tier 1 a Tier 2, |
| - | celkovou v²Üi kapitßlu, |
| - | jednotlivΘ kapitßlovΘ po₧adavky podle zvlßÜtnφch p°edpis∙, |
| - | rentabilitu pr∙m∞rn²ch aktiv (ROAA), |
| - | rentabilitu pr∙m∞rnΘho vlastnφho kapitßlu (ROAE), |
| - | aktiva na jednoho zam∞stnance, |
| - | sprßvnφ nßklady na jednoho zam∞stnance, |
| - | Φist² zisk na jednoho zam∞stnance. |
(5)┌Φetnφ jednotka je povinna umo₧nit ka₧dΘmu nahlΘdnout do v²roΦnφ zprßvy. ┌Φetnφ jednotka zve°ejnφ oznßmenφm o vydßnφ v²roΦnφ zprßvy mφsto, kde lze zφskat kopii celΘ nebo Φßsti tΘto zprßvy. ┌Φetnφ jednotky (ovlßdajφcφ osoby), kterΘ sestavujφ konsolidovanou ·Φetnφ zßv∞rku, mohou do konsolidovanΘ v²roΦnφ zprßvy zahrnout informace o vlastnφ Φinnosti a ·daje vlastnφ ·Φetnφ zßv∞rky v rozsahu, kter² je p°edepsßn tφmto opat°enφm.
P°φloha Φ. 2
(P°φloha nenφ k dispozici v elektronickΘ podob∞)
1. polo₧ku 1- Pokladnφ hotovost, vklady u emisnφch bank vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky. Pokladnφ hotovost zahrnuje bankovky a mince ΦeskΘ a cizφ m∞ny v pokladn∞. Vklady u centrßlnφch bank zahrnujφ pouze z∙statky ·Φt∙ u ╚NB u centrßlnφch bank zem∞ nebo zemφ, ve kter²ch mß banka sφdlo nebo je poboΦka banky registrovßna, kterΘ mohou Φerpat na po₧ßdßnφ nebo do 24 hodin po oznßmenφ; ostatnφ pohledßvky k t∞mto institucφm musφ b²t vykßzßny v polo₧ce 3 aktiv (pohledßvky za bankami). ╚ßstka vykßzanß ve sloupci 1 se rovnß Φßstce ve sloupci 3.
2. polo₧ku 2- Stßtnφ bezkuponovΘ dluhopisy a ostatnφ cennΘ papφry p°ijφmanΘ emisnφ bankou k refinancovßnφ vykazujφ pouze ·Φetnφ jednotky, kterΘ jsou bankou. V pφsm. a) se vykazujφ dluhopisy vydanΘ stßtem nebo obdobn²mi orgßny, kterΘ p°ijφmß emisnφ banka k refinancovßnφ.
Dluhopisy, kterΘ nespl≥ujφ podmφnku refinancovßnφ emisnφ bankou, se vykazujφ v podpolo₧ce 5a) aktiv (DluhovΘ cennΘ papφry);
v pφsm. b) tΘto polo₧ky se vykazujφ ostatnφ bezkuponovΘ dluhopisy, kterΘ p°ijφmß emisnφ banka k refinancovßnφ. Ostatnφ bezkuponovΘ dluhopisy se vykazujφ v polo₧ce 5b) aktiv. ╚ßstka vykßzanß ve sloupci 1 se rovnß Φßstce vykßzanΘ ve sloupci 3.
3. polo₧ku 3 - Pohledßvky za bankami, dru₧stevnφmi zßlo₧nami - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky.
| a) | u ·Φetnφ jednotky, kterß je bankou, ╚eskou konsolidaΦnφ agenturou nebo dru₧stevnφ zßlo₧nou, tato polo₧ka obsahuje pohledßvky z ·v∞r∙ a ostatnφ pohledßvky vΦetn∞ nab∞hl²ch ·rok∙ (nap°. b∞₧nΘ ·Φty a termφnovΘ vklady u centrßlnφch bank a u jin²ch bank, poskytnutΘ ·v∞ry centrßlnφ bance a jin²m bankßm, ostatnφ pohledßvky za jin²mi tuzemsk²mi a zahraniΦnφmi bankami, kterΘ vypl²vajφ z mezibankovnφch operacφ, klasifikovanΘ ·v∞ry, vklady a ostatnφ pohledßvky za jin²mi bankami, opravnΘ polo₧ky ke klasifikovan²m ·v∞r∙m, cennΘ papφry po°φzenΘ v primßrnφch emisφch neurΦenΘ k obchodovßnφ). Nevykazuji se zde pohledßvky za bankami, kterΘ vypl²vajφ z dluhov²ch cenn²ch papφr∙ jin²ch ne₧ po°φzen²ch v primßrnφch emisφch, kterΘ nejsou urΦeny k obchodovßnφ, kterΘ musφ b²t vykßzßny v polo₧ce 5a) aktiv. ╚ßstka vykßzßna ve sloupci 1 nenφ snφ₧ena o opravnΘ polo₧ky, kterΘ se vykazujφ ve sloupci 2 a ve sloupci 3 se vykazujφ ΦistΘ Φßstky (Φßstky sloupce 1 minus Φßstky sloupce 2); |
| b) | u ·Φetnφ jednotky, kterß nenφ bankou, tato polo₧ka obsahuje z∙statky b∞₧n²ch ·Φt∙ u bank, dru₧stevnφch zßlo₧en, termφnovΘ vklady a ostatnφ pohledßvky za bankami, dru₧stevnφmi zßlo₧nami, nap°. poskytnutΘ ·v∞ry bankßm z repo obchod∙. |
4. polo₧ku 4 - Pohledßvky za klienty, Φleny dru₧stevnφch zßlo₧en - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky.
| a) | u ·Φetnφ jednotky, kterß je bankou, ╚eskou konsolidaΦnφ agenturou nebo dru₧stevnφ zßlo₧nou, tato polo₧ka obsahuje pohledßvky z ·v∞r∙ (standardnφch a klasifikovan²ch) za tuzemsk²mi a zahraniΦnφmi klienty (subjekty), kte°φ nejsou bankou nebo dru₧stevnφ zßlo₧nou, Φleny dru₧stevnφch zßlo₧en; polo₧ka obsahuje i debetnφ z∙statek b∞₧nΘho ·Φtu, faktoringovΘ pohledßvky, p∙jΦky, v p°φpad∞, ₧e se jednß o pohledßvky za jin²mi subjekty ne₧ bankami, pohledßvky vzniklΘ z finanΦnφho pronßjmu; polo₧ka obsahuje i pohledßvky z ·v∞r∙ a ostatnφ pohledßvky za organizaΦnφmi slo₧kami stßtu, ·zemnφmi samosprßvn²mi celky, stßtnφmi a ve°ejn²m fondy, opravnΘ polo₧ky ke klasifikovan²m ·v∞r∙m a ·v∞r∙m poskytnut²m organizaΦnφm slo₧kßm stßtu, ·zemnφm samosprßvn²m celk∙m, stßtnφm a ve°ejn²m fond∙m. Polo₧ka takΘ obsahuje nab∞hlΘ ·roky z pohledßvek. V tΘto polo₧ce se nevykazujφ ostatnφ neidentifikovanΘ pohledßvky za klienty, za Φleny dru₧stevnφch zßlo₧en, kterΘ se vykazujφ v polo₧ce 11, nesplacenΘ ΦlenskΘ podφly dru₧stevnφch zßlo₧en, kterΘ se vykazujφ v polo₧ce 12, dluhovΘ cennΘ papφry, kterΘ se vykazujφ v polo₧ce 5b) aktiv; |
| b) | u ·Φetnφ jednotky, kterß nenφ bankou, se tato polo₧ka nazve Pohledßvky za nebankovnφmi subjekty, a obsahuje poskytnutΘ ·v∞ry nebankovnφm subjekt∙m vΦetn∞ repo obchod∙, ostatnφ pohledßvky vypl²vajφcφ z nezaplacen²ch splatn²ch dluhov²ch cenn²ch papφr∙. Polo₧ka obsahuje nab∞hlΘ ·roky z pohledßvek. |
╚ßstka vykßzßna ve sloupci 1 nenφ snφ₧ena o opravnΘ polo₧ky, kterΘ se vykazujφ ve sloupci 2 a ve sloupci 3 se vykazujφ ΦistΘ Φßstky (Φßstky sloupce 1 minus Φßstky sloupce 2);
5. polo₧ku 5 - DluhovΘ cennΘ papφry - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky, tato polo₧ka obsahuje cennΘ papφry s pevn²m v²nosem (tj. cennΘ papφry s pevnou ·rokovou mφrou a cennΘ papφry s prom∞nlivou ·rokovou mφrou, jestli₧e jejφ prom∞nlivost je p°edem urΦena ve vztahu k mφrßm pou₧φvan²m na trhu k urΦen²m dat∙m nebo obdobφm). Polo₧ka 5 obsahuje dluhopisy emitovanΘ vlßdnφmi institucemi a ostatnφ cennΘ papφry s pevn∞ stanoven²m v²nosem urΦenΘ jak k obchodovßnφ, tak prodeji i dr₧enΘ do splatnosti, cennΘ papφry poskytnutΘ jako kolaterßl v repo obchodech a p∙jΦenΘ cennΘ papφry. Polo₧ka 5 neobsahuje cennΘ papφry po°φzenΘ v primßrnφch emisφch neurΦenΘ k obchodovßnφ, kterΘ jsou vykazovßny v polo₧kßch 3 a 4. Polo₧ka obsahuje cennΘ papφry zajiÜt∞nΘ aktivy. Polo₧ka neobsahuje dluhovΘ cennΘ papφry, kterΘ jsou vykßzßny v polo₧ce 2 aktiv a vlastnφ dluhovΘ cennΘ papφry, kterΘ se vykazujφ v polo₧ce 3 pasiv. Polo₧ka obsahuje opravnou polo₧ku k cenn²m papφr∙m dr₧en²m do splatnosti, ╚ßstka vykßzßna ve sloupci 1 nenφ snφ₧ena o opravnΘ polo₧ky, kterΘ se vykazujφ ve sloupci 2 a ve sloupci 3 se vykazujφ ΦistΘ Φßstky (Φßstky sloupce 1 minus Φßstky sloupce 2);
6. polo₧ku 6 - Akcie, podφlovΘ listy a ostatnφ podφly - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky - tato polo₧ka obsahuje akcie (zatφmnφ listy), podφly v jin²ch ne₧ akciov²ch spoleΦnostech, kterΘ nemajφ charakter ·Φasti s rozhodujφcφm nebo podstatn²m vlivem, a podφlovΘ listy a jsou urΦeny k obchodovßnφ nebo k prodeji. Vlastnφ akcie a zatφmnφ listy se vykazujφ v polo₧ce 9 pasiv. Polo₧ka obsahuje cennΘ papφry poskytnutΘ v repo obchodech a p∙jΦenΘ cennΘ papφry. Polo₧ka obsahuje opravnou polo₧ku k ostatnφm podφl∙m. ╚ßstka vykßzßna ve sloupci 1 nenφ snφ₧ena o opravnΘ polo₧ky, kterΘ se vykazujφ ve sloupci 2 a ve sloupci 3 se vykazujφ ΦistΘ Φßstky (Φßstky sloupce 1 minus Φßstky sloupce 2);
7. polo₧ku 7 - ┌Φasti s podstatn²m vlivem - vykazujφ ·Φetnφ jednotky, kterΘ majφ p°φm² nebo nep°φm² podφl nejmΘn∞ 20 % na zßkladnφm kapitßlu nebo hlasovacφch prßvech v jinΘ spoleΦnosti, v Φlen∞nφ na podstatn² vliv uplat≥ovan² v bankßch a ostatnφch spoleΦnostech, pokud v nich nevykonßvajφ rozhodujφcφ vliv. ┌Φetnφ jednotka zde takΘ vykazuje ·Φasti, v nich₧ vykonßvß rozhodujφcφ vliv pouze jako jedna z osob jednajφcφch ve shod∞ (spoleΦnΘ podniky). Podstatn² vliv se projevuje zejmΘna zßstupcem ve statutßrnφm orgßnu p°idru₧enΘ spoleΦnosti, nebo ·Φastφ p°i tvorb∞ politiky p°idru₧enΘ spoleΦnosti, nebo v²znamn²mi operacemi mezi p°idru₧enou spoleΦnostφ a ·Φetnφ jednotkou, kterß v nφ uplat≥uje podstatn² vliv, nebo v²m∞nou °φdφcφch pracovnφk∙ mezi p°idru₧enou spoleΦnostφ a ·Φetnφ jednotkou, kterß v nφ uplat≥uje podstatn² vliv, nebo p°φstupem k podstatn²m technick²m informacφm p°idru₧enΘ spoleΦnosti. Tato polo₧ka obsahuje opravnou polo₧ku, pokud nenφ ·Φast ocen∞na ekvivalencφ. ╚ßstka vykßzßna ve sloupci 1 nenφ snφ₧ena o opravnΘ polo₧ky, kterΘ se vykazujφ ve sloupci 2 a ve sloupci 3 se vykazujφ ΦistΘ Φßstky (Φßstky sloupce 1 minus Φßstky sloupce 2).
8. Polo₧ku 8 - ┌Φasti s rozhodujφcφm vlivem - vykazujφ ·Φetnφ jednotky, kterΘ majφ dce°inΘ spoleΦnosti a majφ schopnost °φdit finanΦnφ a provoznφ politiku jinΘ spoleΦnosti, a tak dosahovat prosp∞chu z jejich aktivit. Rozhodujφcφ vliv ·Φetnφ jednotka vykonßvß v₧dy, kdy₧ je v∞tÜinov²m spoleΦnφkem, nebo disponuje v∞tÜinou hlasovacφch prßv, nebo m∙₧e prosadit jmenovßnφ nebo volbu nebo odvolßnφ v∞tÜiny osob, kterΘ jsou statutßrnφm orgßnem nebo jeho Φlenem, anebo v∞tÜiny osob, kterΘ jsou Φleny dozorΦφho orgßnu spoleΦnosti, jejφm₧ je spoleΦnφkem. Tato polo₧ka obsahuje opravnou polo₧ku, pokud nenφ ·Φast ocen∞na ekvivalencφ.
9. Polo₧ku 9 - Nehmotn² majetek - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky, tato polo₧ka obsahuje majetek, jeho₧ po°izovacφ cena je vyÜÜφ ne₧ 60 000 KΦ a doba pou₧itelnosti delÜφ ne₧ 1 rok v jednotlivΘm p°φpad∞, a rozumφ se jφm z°izovacφ v²daje, goodwill, software, ostatnφ nehmotn² majetek (nap°. v²sledky v²vojovΘ Φinnosti, autorskß prßva, licenΦnφ smlouvy, obchodnφ znßmky, pokud nejsou vytvo°eny vlastnφ Φinnostφ apod.), po°φzenφ nehmotnΘho majetku a poskytnutΘ zßlohy na po°φzenφ nehmotnΘho majetku, oprßvky a opravnΘ polo₧ky. Samostatn∞ se v tΘto polo₧ce jako podpolo₧ky vykazujφ z°izovacφ v²daje a goodwill. ╚ßstka vykßzßna ve sloupci 1 nenφ snφ₧ena o oprßvky a opravnΘ polo₧ky, kterΘ se vykazujφ ve sloupci 2 a ve sloupci 3 se vykazujφ ΦistΘ Φßstky (Φßstky sloupce 1 minus Φßstky sloupce 2).
10. polo₧ku 10 - Hmotn² majetek - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky v Φlen∞nφ na pozemky a budovy, kterΘ ·Φetnφ jednotka pou₧φvß pro vlastnφ provoznφ Φinnost, a ostatnφ. Podpolo₧ka "ostatnφ" obsahuje ostatnφ provoznφ majetek (nap°. za°φzenφ, poΦφtaΦe bez softwaru (pokud nebyl souΦßstφ po°φzenφ poΦφtaΦe), a neprovoznφ majetek odpisovan² i neodpisovan². Polo₧ka obsahuje po°φzenφ hmotnΘho majetku a poskytnutΘ zßlohy na po°φzenφ hmotnΘho majetku, hmotn² majetek pou₧φvan² na zßklad∞ finanΦnφho pronßjmu, oprßvky a opravnΘ polo₧ky. ╚ßstka vykßzßna ve sloupci 1 nenφ snφ₧ena o oprßvky a opravnΘ polo₧ky, kterΘ se vykazujφ ve sloupci 2 a ve sloupci 3 se vykazujφ ΦistΘ Φßstky (Φßstky sloupce 1 minus Φßstky sloupce 2).
11. Polo₧ku 11 - Ostatnφ aktiva - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky - tato polo₧ka obsahuje zejmΘna ostatnφ pohledßvky ke t°etφm osobßm, derivßty s kladnou reßlnou hodnotou, mar₧e burzovnφch derivßt∙, odlo₧enou da≥ovou pohledßvku, ostatnφ pokladnφ hodnoty, zlato, jinΘ drahΘ kovy, pohledßvky z obchodovßnφ s cenn²mi papφry (·Φtovß skupina 37), zßsoby, z·Φtovßnφ se stßtnφm rozpoΦtem, poskytnutΘ provoznφ zßlohy, ostatnφ neidentifikovanΘ pohledßvky za klienty, Φleny dru₧stevnφch zßlo₧en, dohadnΘ ·Φty aktivnφ apod. Tato polo₧ka neobsahuje ·Φty ΦasovΘho rozliÜenφ, kterΘ se vykazujφ v polo₧ce 13. Polo₧ka obsahuje opravnou polo₧ku, kterß se vztahuje k pohledßvkßm ke t°etφm osobßm a poskytnut²m provoznφm zßlohßm. ╚ßstka vykßzßna ve sloupci 1 nenφ snφ₧ena o opravnΘ polo₧ky, kterΘ se vykazujφ ve sloupci 2 a ve sloupci 3 se vykazujφ ΦistΘ Φßstky (Φßstky sloupce 1 minus Φßstky sloupce 2).
12. polo₧ku 12 - Pohledßvky za akcionß°i a spoleΦnφky vykazujφ ·Φetnφ jednotky, kterΘ jsou kapitßlovou spoleΦnostφ a dru₧stevnφ zßlo₧nou. Tato polo₧ka obsahuje nezaplacenou Φßst upsanΘho a splatnΘho zßkladnφho kapitßlu, pop°. emisnφho ß₧ia, nesplacenΘ ΦlenskΘ podφly Φlen∙ dru₧stevnφch zßlo₧en a nesplacen² podφl Φlen∙ dru₧stevnφ zßlo₧ny z titulu uhrazovacφ povinnosti Φlena. ╚ßstka vykßzanß ve sloupci 1 se rovnß Φßstce vykßzanΘ ve sloupci 3.
13. polo₧ku 13 - Nßklady a p°φjmy p°φÜtφch obdobφ - vykazujφ vÜechny jednotky - tato polo₧ka obsahuje z∙statky p°φsluÜn²ch ·Φt∙.
l. polo₧ku 1 - Zßvazky v∙Φi bankßm, dru₧stevnφm zßlo₧nßm - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky,
| a) | u ·Φetnφ jednotky, kterß je bankou nebo dru₧stevnφ zßlo₧nou tato polo₧ka obsahuje p°ijatΘ ·v∞ry od emisnφch bank, zßvazky z repo obchod∙, p°ijatΘ ·v∞ry od jin²ch bank nebo dru₧stevnφch zßlo₧en, termφnovΘ vklady a b∞₧nΘ ·Φty jin²ch bank nebo dru₧stevnφch zßlo₧en. Neobsahuje zßvazky vypl²vajφcφ z cenn²ch papφr∙, kterΘ se vykazujφ v polo₧ce 3 pasiv, |
| b) | u ·Φetnφch jednotek, kterΘ nejsou bankou, tato polo₧ka obsahuje p°ijatΘ ·v∞ry
od bank. ╚ßstka se vykazuje ve sloupci 6. |
2. polo₧ku 2 - Zßvazky v∙Φi klient∙m. Φlen∙m dru₧stevnφch zßlo₧en - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky.
| a) | u ·Φetnφ jednotky, kterß je bankou, ╚eskou konsolidaΦnφ agenturou a dru₧stevnφ zßlo₧nou, tato polo₧ka obsahuje z∙statky b∞₧n²ch ·Φt∙ klient∙ nebo Φlen∙ dru₧stevnφch zßlo₧en, ·spornΘ vklady klient∙ nebo dru₧stevnφch zßlo₧en splatnΘ na po₧ßdßnφ, termφnovΘ vklady s v²pov∞dnφ lh∙tou nebo se splatnostφ, ·spornΘ vklady s v²pov∞dnφ lh∙tou nebo se splatnostφ, vkladovΘ certifikßty a vkladnφ listy, p°ijatΘ ·v∞ry od klient∙ (subjektu) jin²ch ne₧ jsou banky nebo dru₧stevnφ zßlo₧ny, organizaΦnφch slo₧ek stßtu, ·zemnφch samosprßvn²ch celk∙, ve°ejn²ch fond∙, stßtnφch fond∙, ·Φelov∞ vßzanΘ vklady, vklady ve°ejn²ch fond∙, vklady organizaΦnφch slo₧ek stßtu, vklady ·zemnφch samosprßvn²ch celk∙. Tato polo₧ka neobsahuje ostatnφ neidentifikovanΘ zßvazky v∙Φi klient∙m nebo Φlen∙m dru₧stevnφch zßlo₧en, kterΘ jsou vykßzßny v polo₧ce 4 a zßvazky z cenn²ch papφr∙, kterΘ jsou vykßzßny v polo₧ce 3. |
| b) | u ·Φetnφ jednotky, kterß nenφ bankou, se tato polo₧ka nazve Zßvazky v∙Φi
nebankovnφm subjekt∙m, a obsahuje p°ijatΘ ·v∞ry od nebankovnφch subjekt∙ vΦetn∞
repo obchod∙. Nevykazujφ se zde zßvazky z krßtk²ch prodej∙ cenn²ch papφr∙, kterΘ
se vykazujφ bud' v polo₧ce 3, nebo polo₧ce 4. ╚ßstka se vykazuje ve sloupci 6. |
3. polo₧ku 3 - Zßvazky z dluhov²ch cenn²ch papφr∙ - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky. Tato polo₧ka obsahuje emitovanΘ krßtkodobΘ a dlouhodobΘ cennΘ papφry - kuponovΘ a bezkuponovΘ dluhopisy, hypoteΦnφ zßstavnφ listy a sm∞nky, zßvazky z emitovan²ch cenn²ch papφr∙ (nap°. ·roky, prΘmie ze slosovan²ch dluhopis∙, apod.) a dßle zßvazky z krßtk²ch prodej∙ dluhov²ch cenn²ch papφr∙. Nevykazujφ se zde zßvazky z krßtk²ch prodej∙ akciφ a podφlov²ch list∙, kterΘ se vykazujφ v polo₧ce 4. ╚ßstka se vykazuje ve sloupci 6.
4. Polo₧ku 4 - Ostatnφ pasiva - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky. Tato polo₧ka obsahuje zejmΘna zßvazky v∙Φi t°etφm osobßm (p°ijatΘ zßlohy od klient∙ na nßkup cenn²ch papφr∙, p°ijatΘ p°φsp∞vky ·Φastnφk∙ penzijnφho p°ipojiÜt∞nφ) a ostatnφ zßvazky, pokud nejsou obsa₧eny v jin²ch polo₧kßch, derivßty se zßpornou reßlnou hodnotou (pasivnφ z∙statky ·Φt∙ z pevn²ch termφnov²ch operacφ a opcφ, odlo₧en² da≥ov² zßvazek, zßvazky z obchodovßnφ s cenn²mi papφry (·Φtovß skupina 37), zßvazky z hodnot k inkasu, ostatnφ neidentifikovanΘ zßvazky v∙Φi klient∙m, dohadnΘ polo₧ky pasivnφ a ostatnφ z∙statky ·Φt∙, kterΘ nejsou obsa₧eny v jin²ch polo₧kßch. InvestiΦnφ spoleΦnosti v tΘto polo₧ce vykazujφ takΘ neproplacenΘ podφlovΘ listy podφlov²ch fond∙ p°i zp∞tnΘm odkupu. Do tΘto polo₧ky se nezahrnujφ ·Φty ΦasovΘho rozliÜenφ, kterΘ jsou vykßzßny v polo₧ce 5 pasiv. ╚ßstka se vykazuje ve sloupci 6.
5. Polo₧ku 5 - V²nosy a v²daje p°φÜtφch obdobφ - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky, tato polo₧ka obsahuje z∙statky p°φsluÜn²ch ·Φt∙. ╚ßstka se vykazuje ve sloupci 6.
6. polo₧ku 6 - Rezervy - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky - tato polo₧ka obsahuje rezervy vytvo°enΘ ·Φetnφ jednotkou v Φlen∞nφ na rezervy na d∙chody a podobnΘ zßvazky, na dan∞, ostatnφ v souladu s Φlßnkem VIII Obecn²ch ustanovenφ ·ΦtovΘ osnovy a postup∙ ·Φtovßnφ pro finanΦnφ instituce. ╚ßstka se vykazuje ve sloupci 6.
7. polo₧ku 7 - Pod°φzenΘ zßvazky - vykazujφ ·Φetnφ jednotky, kter²m pod°φzenΘ zßvazky vznikly. Tato polo₧ka obsahuje p°ijatΘ ·v∞ry a vklady a emitovanΘ cennΘ papφry, o kter²ch bylo smluvn∞ dohodnuto, ₧e v p°φpad∞ likvidace, konkurzu, nucenΘho vyrovnßnφ nebo vyrovnßnφ dlu₧nφka budou splaceny a₧ po plnΘm uspokojenφ vÜech ostatnφch pohledßvek ostatnφch v∞°itel∙, s v²jimkou pohledßvek, kterΘ jsou vßzßny stejnou nebo obdobnou podmφnkou pod°φzenosti. ╚ßstka se vykazuje ve sloupci 6.
8. polo₧ku 8 - Zßkladnφ kapitßl - vykazujφ ·Φetnφ jednotky, kterΘ jsou kapitßlovou spoleΦnostφ nebo dru₧stvem. Tato polo₧ka obsahuje upsan² zßkladnφ kapitßl nebo zßkladnφ kapitßl dru₧stevnφ zßlo₧ny zapsan² do obchodnφho rejst°φku. ╚ßstka se vykazuje ve sloupci 6.
9. polo₧ku 9 - Vlastnφ akcie - vykazujφ ·Φetnφ jednotky, kterΘ jsou akciovou spoleΦnostφ. Tato polo₧ka obsahuje vlastnφ akcie a zatφmnφ listy bez z°etele na ·Φel nabytφ. ╚ßstka se vykazuje ve sloupci 6 se znamΘnkem minus.
10. polo₧ku 10 - Emisnφ ß₧io - vykazujφ ·Φetnφ jednotky, kterΘ jsou akciovou spoleΦnostφ a prodaly akcie nebo zatφmnφ listy s emisnφm ß₧iem p°i emisφ akciφ nebo zatφmnφch list∙, tato polo₧ka obsahuje z∙statek ·Φtu. ╚ßstka se vykazuje ve sloupci 6.
11. polo₧ku 11 - Rezervnφ fondy a ostatnφ fondy ze zisku vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky, tato polo₧ka obsahuje z∙statky p°φsluÜn²ch ·Φt∙. ╚ßstka se vykazuje ve sloupci 6.
12. polo₧ku 12 - Rezervnφ fond na novΘ ocen∞nφ - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky, tato polo₧ka obsahuje zm∞ny ocen∞nφ majetku na zßklad∞ rozhodnutφ stßtnφch orgßn∙ (generßlnφ p°ecen∞nφ). ╚ßstka se vykazuje ve sloupci 6.
13. polo₧ku 13 - KapitßlovΘ fondy - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky. Jde o fondy, kterΘ jsou tvo°eny z jinΘho zdroje ne₧ ·Φetnφho zisku (nap°. bezplatn²m nabytφm majetku, vydßvßnφm podφlov²ch list∙, dotacemi). Nevykazuje se zde ß₧iov² fond, kter² se vykazuje v polo₧ce 10. ╚ßstka se vykazuje ve sloupci 6.
14. polo₧ku 14 - Nerozd∞len² zisk nebo neuhrazenß ztrßta z p°edchozφch obdobφ - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky, tato polo₧ka obsahuje z∙statek p°φsluÜnΘho ·Φtu. ╚ßstka se vykazuje ve sloupci 6.
15. polo₧ku 15 - Zisk nebo ztrßta za ·Φetnφ obdobφ - vykazujφ vÜechny ·Φetnφ jednotky, tato polo₧ka obsahuje z∙statek p°φsluÜnΘho ·Φtu. ╚ßstka se vykazuje ve sloupci 6.
Polo₧ky za b∞₧nΘ ·Φetnφ obdobφ se vykazujφ ve sloupci 9 a za dv∞ bezprost°edn∞ p°edchßzejφcφ ·Φetnφ obdobφ se vykazujφ ve sloupcφch 10 a 11.
l . polo₧ka 1 aktiv - PoskytnutΘ p°φsliby a zßruky - obsahuje vÜechny budoucφ mo₧nΘ zßvazky k pln∞nφ, kterΘ ·Φetnφ jednotce vypl²vajφ:
| a) | z poskytnut²ch p°φslib∙ ·v∞r∙ a p∙jΦek, |
| b) | z poskytnut²ch zßruk a ruΦenφ vΦetn∞ poskytnut²ch p°φslib∙ k zßrukßm, |
| c) | z poskytnut²ch p°ijetφ sm∞nek (akcepty sm∞nek), z p°eveden²ch sm∞nek (indosamenty sm∞nek), z poskytnut²ch sm∞neΦn²ch rukojemstvφ (avaly sm∞nek), |
| d) | z otev°enφ nebo potvrzenφ akreditiv∙. |
2. polo₧ka 2 aktiv - PoskytnutΘ zßstavy - obsahuje poskytnutΘ nemovitΘ zßstavy, poskytnutΘ pen∞₧nφ zßstavy, poskytnutΘ zßstavy ve form∞ cenn²ch papφr∙, pop°. jinΘ formy poskytnut²ch zßstav.
3. Polo₧ky 3 a₧ 5 aktiv obsahujφ pohledßvky ze spotov²ch operacφ, pevn²ch termφnov²ch operacφ a opcφ, a to podle jednotliv²ch druh∙ podkladov²ch nßstroj∙.
4. Polo₧ka 6 aktiv - OdepsanΘ pohledßvky - obsahuje odepsanΘ pohledßvky, kterΘ jsou p°edm∞tem dalÜφho sledovßnφ, upomφnßnφ a vymßhßnφ.
5. Polo₧ka 7 aktiv - Hodnoty p°edanΘ do ·schovy, do sprßvy a k ulo₧enφ - obsahuje finanΦnφ nßstroje, kterΘ ·Φetnφ jednotka p°edala do ·schovy, do sprßvy, k ulo₧enφ jin²m subjekt∙m. CennΘ papφry p°edanΘ do ·schovy, do sprßvy, k ulo₧enφ, se oce≥ujφ jmenovitou hodnotou.
6. Polo₧ka 8 aktiv - Hodnoty p°edanΘ k obhospoda°ovßnφ obsahuje finanΦnφ nßstroje, kterΘ ·Φetnφ jednotka p°edala k obhospoda°ovßnφ jin²m subjekt∙m. CennΘ papφry p°edanΘ k obhospoda°ovßnφ se oce≥ujφ reßlnou hodnotou.
7. Polo₧ka 1 pasiv - P°ijatΘ p°φsliby a zßruky - obsahuje vÜechny budoucφ mo₧nß pln∞nφ ve prosp∞ch ·Φetnφ jednotky, kterΘ vypl²vajφ:
| a) | z p°ijat²ch p°φslib∙ ·v∞r∙ a p∙jΦek, |
| b) | z p°ijat²ch zßruk a ruΦenφ vΦetn∞ poskytnut²ch p°φslib∙ k zßrukßm, |
| c) | z p°ijat²ch zßruk ze sm∞nek, |
| d) | z p°ijat²ch zßruk z otev°en²ch nebo potvrzen²ch akreditiv∙. |
8. Polo₧ka 2 pasiv - P°ijatΘ zßstavy -obsahuje p°ijatΘ nemovitΘ zßstavy, p°ijatΘ pen∞₧nφ zßstavy, poskytnutΘ zßstavy ve form∞ cenn²ch papφr∙, pop°. jinΘ formy p°ijat²ch zßstav. Polo₧ka obsahuje takΘ p∙jΦenΘ cennΘ papφry a cennΘ papφry p°ijatΘ jako kolaterßly v repo obchodech s v²jimkou t∞ch, kterΘ jsou p°edm∞tem krßtkΘho prodeje (jsou souΦßstφ rozvahov²ch pasiv).
9. Polo₧ku 3, 4 a 5 pasiv obsahujφ zßvazky ze spotov²ch operaci, pevn²ch termφnov²ch operacφ a opcφ, a to podle jednotliv²ch druh∙ podkladov²ch nßstroj∙.
10. Polo₧ka 6 pasiv - Hodnoty p°evzatΘ do ·schovy, do sprßvy a k ulo₧enφ - obsahuje finanΦnφ nßstroje, kterΘ ·Φetnφ jednotka p°evzala od jin²ch subjekt∙ do ·schovy, do sprßvy, k ulo₧enφ. CennΘ papφry p°evzatΘ do ·schovy, do sprßvy, k ulo₧enφ, se oce≥ujφ jmenovitou hodnotou.
11. Polo₧ka 7 pasiv - Hodnoty p°evzatΘ k obhospoda°ovßnφ - obsahuje finanΦnφ nßstroje, kterΘ ·Φetnφ jednotka p°evzala od jin²ch subjekt∙ k obhospoda°ovßnφ. CennΘ papφry p°evzatΘ k obhospoda°ovßnφ se oce≥ujφ reßlnou hodnotou.
P°φloha Φ. 3
(P°φloha nenφ k dispozici v elektronickΘ podob∞)
ZvlßÜtnφ ustanovenφ (vysv∞tlivky) k n∞kter²m polo₧kßm v²kazu zisku a ztrßty"
1. polo₧ku 1 a 2 - obsahujφ vÜechny v²nosy a nßklady, kterΘ souvisejφ
| a) | u ·Φetnφch jednotek, kterΘ jsou bankou, s ·roky z poskytnut²ch vklad∙ a ·v∞r∙ emisnφm a jin²m bankßm, s ·roky z p°ijat²ch vklad∙ a ·v∞r∙ od emisnφch a jin²ch bank, s ·roky z ·v∞r∙ poskytnut²ch klient∙m a p°ijat²ch od klient∙, s ·roky z repo obchod∙, ·roky z dr₧en²ch cenn²ch papφr∙ a ·roky z emitovan²ch cenn²m papφr∙ a krßtk²ch prodej∙ , tj. v²nosy z ·rok∙ z aktiv vykßzan²ch v polo₧kßch 1 a₧ 5 aktiv rozvahy a nßklady na ·roky z pasiv vykßzan²ch v polo₧kßch 1, 2, 3 a 6 rozvahy; vykazujφ se zde i v²nosy a nßklady z poplatk∙ a provizφ, kterΘ majφ povahu ·rok∙ a jsou vypoΦφtßvßny ve vztahu k Φßstkßm pohledßvek nebo zßvazk∙; |
| b) | u ·Φetnφch jednotek, kterΘ nejsou bankou, ·roky z vklad∙, b∞₧n²ch ·Φt∙, repo obchod∙ a dr₧en²ch cenn²ch papφr∙, tj. v²nosy z aktiv vykßzan²ch v polo₧kßch 3 a 5 rozvahy, nßklady na ·roky z p°ijat²ch ·v∞r∙ vΦetn∞ repo obchod∙, tj. nßklady na pasiva vykßzanß v polo₧ce 1 pasiv rozvahy. |
2. polo₧ka 3 - obsahuje vÜechny dividendy z akciφ a obdobnΘ v²nosy z podφl∙, z ·Φastφ s podstatn²m vlivem a rozhodujφcφm vlivem neoce≥ovan²ch ekvivalencφ.
3. polo₧ku 4 a 5 - obsahujφ v²nosy z provizφ a poplatk∙, kterΘ souvisejφ se slu₧bami t°etφm stranßm, zejmΘna operace spojenΘ s vedenφm ·Φt∙ a provßd∞nφm platebnφho styku, provize za zßruky, sprßvu ·v∞r∙ ve prosp∞ch jin²ch v∞°itel∙ a operace s cenn²mi papφry ve prosp∞ch t°etφch stran, provize a jinΘ v²nosy, nßklady, kterΘ souvisejφ s pΘΦi o bezpeΦnost a sprßvu cenn²ch papφr∙, ·schovami, ulo₧enφm, obhospoda°ovßnφm finaΦnφch nßstroj∙, nßklady na poplatky a provize souvisejφcφ s prodejem nebo jin²m ·bytkem cenn²ch papφr∙, poplatky a provize za p°evody cizφch m∞n a za prodej a nßkup mincovnφch a drah²ch kov∙ ve prosp∞ch t°etφch stran, provize za zprost°edkovatelskou Φinnost apod.
4. polo₧ka 6 - obsahuje Φist² zisk nebo Φistou ztrßtu z operacφ s cenn²mi papφry, kterΘ jsou urΦeny k obchodovßnφ nebo prodeji (polo₧ky 2, 5 a 6 aktiv), zm∞ny reßln²ch hodnot cenn²ch papφr∙ k obchodovßnφ nebo prodeji (u investiΦnφch, podφlov²ch a penzijnφch fond∙ p°i ·bytku cenn²ch papφr∙), zisk nebo ztrßtu z prodeje ostatnφch podφl∙ spolu s opravn²mi polo₧kami vytvo°en²mi k t∞mto ostatnφm podφl∙m, Φist² zisk nebo Φistou ztrßtu z cenn²ch papφr∙ dr₧en²ch do splatnosti spolu s opravn²mi polo₧kami vytvo°en²mi k t∞mto cenn²m papφr∙m, zisk nebo ztrßtu z devizovΘ Φinnosti, zisky a ztrßty z ostatnφch operacφ nßkupu a prodeje souvisejφcφch s finanΦnφmi nßstroji k obchodovßnφ vΦetn∞ drah²ch kov∙, zisky nebo ztrßty z pevn²ch termφnov²ch operacφ a opcφ (u investiΦnφch, podφlov²ch a penzijnφch fond∙ p°i vypo°ßdßnφ pevn²ch termφnov²ch operacφ a opcφ).
5. polo₧ku 7 a 8 - obsahujφ ostatnφ provoznφ v²nosy a nßklady, nap°. v²nosy a nßklady ·ΦtovanΘ v ·ΦtovΘ skupin∞ 76 a ·ΦtovΘ skupin∞ 66 krom∞ nßklad∙ na odpis a ztrßt z postoupenφ pohledßvek, kterΘ se vykazujφ v polo₧ce 13 a krom∞ zisk∙ z postoupenφ pohledßvek a v²nos∙ z d°φve odepsan²ch pohledßvek, kterΘ se vykazujφ v polo₧ce 12.
6. polo₧ka 9 - obsahuje nßklady ·ΦtovanΘ v ·Φtov∞ skupin∞ 63 v Φlen∞nφ na p°φsluÜnΘ podpolo₧ky. Nevykazujφ se zde nßklady na odpisy hmotnΘho a nehmotnΘho majetku, kterΘ se vykazujφ v polo₧ce 11.
7. polo₧ka 14 - obsahujφ tvorbu a pou₧itφ opravn²ch polo₧ek k cenn²m papφr∙m po°φzen²ch z primßrnφ emise neurΦen²ch k obchodovßnφ.
8. polo₧ka 20 - obsahuje podφl ·Φetnφ jednotky na zisku Φi ztrßt∞ dce°in²ch a p°idru₧en²ch spoleΦnostφ v p°φpad∞, ₧e ·Φetnφ jednotka oce≥uje ·Φasti s rozhodujφcφm a podstatn²m vlivem ekvivalencφ.
P°φloha Φ. 4
musφ minimßln∞ obsahovat:
1. Informace o:
| a) | uplatn∞n²ch ·Φetnφch metodßch, |
| b) | pou₧it²ch finanΦnφch nßstrojφch, |
| c) | ·Φastech s rozhodujφcφm a podstatn²m vlivem, |
| d) | oborech Φinnosti a zem∞pisn²ch oblastech, ve kter²ch provozujφ svou Φinnost, |
| e) | v²znamn²ch polo₧kßch uveden²ch v rozvaze, v²kazu zisku a ztrßty a p°ehledu o zm∞nßch ve vlastnφm kapitßlu, |
| f) | vztazφch se sp°φzn∞n²mi stranami, |
| g) | udßlostech, kterΘ nastaly mezi rozvahov²m dnem a podpisem ·Φetnφ zßv∞rky statutßrnφm orgßnem ·Φetnφ jednotky, |
| h) | v p°φpad∞ oprav zßsadnφch chyb minul²ch let vliv t∞chto zm∞n na vlastnφ kapitßl k rozvahovΘmu dni, |
| i) | dalÜφ informace o v²sledku hospoda°enφ a finanΦnφ situaci ·Φetnφ jednotky, kterΘ jsou v²znamnΘ pro u₧ivatele ·Φetnφ zßv∞rky. |
2. V Φßsti o uplatn∞n²ch ·Φetnφch metodßch ·Φetnφ jednotka uvede zejmΘna informace o:
| a) | pou₧it²ch nov²ch ·Φetnφch metodßch (oproti p°edchozφmu obdobφ), d∙vodech jejich uplatn∞nφ a vlivu na hospodß°sk² v²sledek a vlastnφ kapitßl ·Φetnφ jednotky, |
| b) | zp∙sobech oce≥ovßnφ majetku a zßvazk∙, metodßch pou₧it²ch p°i stanovovßnφ reßln²ch hodnot majetku a zßvazk∙, cizφch m∞nßch a kurzech pou₧it²ch pro p°epoΦet cizφch m∞n na KΦ, |
| c) | okam₧iku uskuteΦn∞nφ ·Φetnφho p°φpadu, tzn. o zachycovßnφ aktiv a pasiv v rozvaze v okam₧iku sjednßnφ obchodu nebo v okam₧iku vypo°ßdßnφ obchodu (pou₧itφ okam₧iku sjednßnφ/okam₧iku vypo°ßdßnφ), |
| d) | postupech odpisovßnφ hmotnΘho a nehmotnΘho majetku, |
| e) | postupech ·Φtovßnφ obchod∙ s cenn²mi papφry, derivßt∙, devizov²ch obchod∙ vΦetn∞ zp∙sobu ·Φtovßni kurzov²ch rozdφl∙, repo obchod∙, finanΦnφho pronßjmu, sekuritizovan²ch aktiv a dalÜφch nßstroj∙ pou₧φvan²ch k realokaci ·v∞rovΘho rizika, penzijnφch plßn∙ a odlo₧enΘ dan∞, |
| f) | postupech ·Φtovßnφ ·rokov²ch v²nos∙ a nßklad∙, zp∙sobech vykazovßnφ p°φjm∙ z ohro₧en²ch aktiv (vΦetn∞ ·rok∙), prΘmiφ a diskont∙ vznikl²ch p°i po°φzenφ pohledßvek od t°etφch stran, |
| g) | metodßch a postupech identifikace klasifikovan²ch, resp. ohro₧en²ch aktiv, zejmΘna pohledßvek, |
| h) | zp∙sobech odpisovßnφ aktiv, zejmΘna pohledßvek, |
| i) | zßsadßch a postupech v²poΦtu v²Üe opravn²ch polo₧ek a rezerv (vΦetn∞ vysv∞tlenφ zßkladnφch p°edpoklad∙ pro jejich pou₧itφ), |
| j) | vlivu pou₧itΘho zajiÜt∞nφ na oce≥ovßnφ aktiv, zejmΘna pohledßvek. |
3. V Φßsti o pou₧it²ch finanΦnφch nßstrojφch ·Φetnφ jednotka minimßln∞ uvede:
u ·v∞rovΘho rizika:
| a) | kvalitativnφ informace o: | |
| - | zp∙sobech pou₧φvßnφ ·v∞rovΘho hodnocenφ dlu₧nφka (vΦetn∞ vysv∞tlenφ obsahu jednotliv²ch hodnotφcφch stup≥∙, definice pohledßvky po splatnosti, klasifikovanΘ a ztrßtovΘ pohledßvky), resp. zp∙sobu kategorizace pohledßvek a kritΘriφ pro za°azenφ pohledßvek do jednotliv²ch kategoriφ, | |
| - | charakteristice pohledßvek, kterΘ nejsou p°edm∞tem kategorizace, | |
| - | zp∙sobu tvorby opravn²ch polo₧ek k pohledßvkßm, | |
| - | strategii a postupech zajiÜt∞nφ uznßvanΘho pro ·Φely tvorby opravn²ch polo₧ek; sledovßnφ hodnoty zajiÜt∞nφ v pr∙b∞hu Φasu, | |
| - | kvalit∞ souΦasnΘho ·v∞rovΘho portfolia vΦetn∞ uvedenφ pou₧φvan²ch typ∙ zajiÜt∞nφ, | |
| - | zda ·Φetnφ jednotka pou₧φvß p°i kategorizaci pohledßvek hodnocenφ zve°ej≥ovanΘ hodnotφcφmi agenturami (pop°. ·Φetnφ jednotka uvede nßzev pou₧φvan²ch hodnotφcφch agentur), | |
| - | internφm hodnocenφ, pokud jej ·Φetnφ jednotka pou₧φvß (pop°. vztahu mezi internφm a externφm hodnocenφm), | |
| - | modelech m∞°enφ ·v∞rovΘho rizika portfolia, pokud je ·Φetnφ jednotka pou₧φvß, | |
| - | zßsadßch a postupech, jimi₧ se °φdφ vymßhßnφ pohledßvek za dlu₧nφky, | |
| - | zßv∞rech t²kajφcφch se slo₧enφ ·v∞rovΘho portfolia, kterΘ uΦinila ·Φetnφ jednotka na zßklad∞ dosavadnφch zkuÜenostφ z nepln∞nφ zßvazk∙ dlu₧nφk∙, charakteristice v²znamn²ch koncentracφ ·v∞rovΘho rizika s uvedenφm postup∙ a metod pou₧φvan²ch pro zjiÜt∞nφ koncentrace ·v∞rovΘho rizika a vysv∞tlenφm pojmu "v²znamnß koncentrace", | |
| - | charakteristice pou₧it²ch nov²ch nebo inovovan²ch nßstroj∙ realokace ·v∞rovΘho rizika (nap°. ·v∞rovΘ derivßty, sekuritizace), d∙vod vyu₧φvßnφ t∞chto nßstroj∙ ·Φetnφ jednotkou, role ·Φetnφ jednotky v t∞chto transakcφch (p∙vodce, obsluhovatel, ·v∞rov² posilovatel apod.), | |
| - | charakteristice smluvnφch zßvazk∙ z rekurznφch dohod (vΦetn∞ uvedenφ p°φpadn²ch oΦekßvan²ch ztrßt z t∞chto dohod). | |
| b) | kvantitativnφ informace: | |
| - | Φlen∞nφ aktiv podle hlavnφch kategoriφ partner∙, | |
| - | Φlen∞nφ aktiv podle jednotliv²ch hlavnφch odv∞tvφ (sektor∙), | |
| - | Φlen∞nφ aktiv podle hlavnφch zem∞pisn²ch oblastφ, | |
| - | Φlen∞nφ aktiv podle doby zbytkovΘ splatnosti (do 3 m∞sφc∙, od 3 m∞sφc∙ do 1 roku, od 1 roku do 5 let, nad 5 let), | |
| - | v²Üi pohledßvek podle kategoriφ (standardnφ, sledovanΘ, nestandardnφ, pochybenΘ, ztrßtovΘ), - uvßdφ pouze banky | |
| - | v²Üi pohledßvek, kterΘ byly b∞hem ·Φetnφho obdobφ restrukturalizovßny, | |
| - | v²Üi opravn²ch polo₧ek k aktiv∙m, | |
| - | v²Üi sekuritizovan²ch aktiv podle druh∙. | |
u tr₧nφho rizika:
| a) | kvalitativnφ informace o: | |
| charakteristice operacφ spojen²ch s tr₧nφm rizikem, | ||
| ·Φelu pou₧itφ derivßt∙ (pou₧itφ pro obchodovßnφ, pop°. spekulace, zajiÜ¥ovßnφ), | ||
| pou₧φvßnφ inovovan²ch nebo komplexnφch nßstroj∙, | ||
| zp∙sobu sjednßvßnφ derivßt∙ (p°evß₧n∞ na OTC trhu nebo na burze), | ||
| metodßch pou₧φvan²ch k m∞°enφ, sledovßnφ a °φzenφ tr₧nφho rizika, typech model∙, hlavnφch p°edpokladech a parametrech model∙ (doba dr₧enφ, hladina spolehlivosti); zßsadßch a postupech validace internφch model∙, | ||
| pou₧φvßnφ stresovΘho testovßnφ (o zßsadßch a postupech stresovΘho testovßnφ); frekvenci stresovΘho testovßnφ, | ||
| metodßch pou₧φvan²ch k zajiÜt∞nφ se proti vlivu zm∞n tr₧nφch ·rokov²ch m∞r, | ||
| ·rokovΘ citlivosti aktiv, pasiv a podrozvahov²ch polo₧ek na zm∞ny ·rokov²ch m∞r, | ||
| metodßch m∞°enφ ·rokovΘ rizika (nap°. dennφ VAR) a dalÜφ souvisejφcφ informace (nap°. o pou₧itφ intervalu spolehlivosti). | ||
| b) | kvantitativnφ informace: | |
| jmenovitΘ a reßlnΘ hodnoty derivßt∙ v Φlen∞nφ na derivßty sjednanΘ za ·Φelem zajiÜ¥ovßnφ a za ·Φelem obchodovßnφ, resp, spekulace, a dßle v Φlen∞nφ podle r∙zn²ch typ∙ derivßt∙ (forwardy, futures, opce, swapy) a v rozd∞lenφ na burzovnφ a OTC, | ||
| zbytkovou splatnost derivßt∙ v Φlen∞nφ na derivßty sjednanΘ za ·Φelem zajiÜ¥ovßnφ a za ·Φelem obchodovßnφ, resp. spekulace, | ||
| p°ehled aktiv a zßvazk∙ podle polo₧ek rozvahy uspo°ßdan²ch do skupin podle data smluvnφ zm∞ny ·rokovΘ mφry nebo data splatnosti (co nastane d°φve), a to v Φlen∞nφ do 3 m∞sφc∙, od 3 m∞sφc∙ do 1 roku, od 1 do 5 let, nad 5 let, za p°edpokladu, ₧e tr₧nφ riziko nenφ m∞°eno metodou VAR, | ||
| p°ehled aktiv a zßvazk∙ podle polo₧ek rozvahy uspo°ßdan²ch do skupin podle rozhodujφcφch m∞n, za p°edpokladu, ₧e tr₧nφ riziko nenφ m∞°eno metodou VAR, | ||
| hodnotu VAR k rozvahovΘmu dni a pr∙m∞rnou hodnotu dennφ VAR, je-li tr₧nφ riziko m∞°eno metodou VAR. | ||
U ostatnφch druh∙ a kategoriφ rizik ·Φetnφ jednotka struΦn∞ uvede metody identifikace likvidnφho, operaΦnφho, prßvnφho rizika a p°φp. dalÜφch rizik, jφm₧ je vystavena a charakterizuje metody m∞°enφ, sledovßnφ a °φzenφ t∞chto rizik.
4. V Φßsti o ·Φastech s rozhodujφcφm a podstatn²m vlivem uvede ·Φetnφ jednotka zejmΘna firmu, sφdlo, prßvnφ formu, p°edm∞t podnikßnφ resp. Φinnosti, v²Üi zßkladnφho kapitßlu zapsanou v obchodnφm rejst°φku nebo obdobnΘm registru v zahraniΦφ, a souhrnnou v²Üi ostatnφch slo₧ek vlastnφho kapitßlu, a zda ve firm∞ vykonßvß
| a) | fakticky nebo prßvn∞ p°φmo nebo nep°φmo rozhodujφcφ vliv (kontrolu) na °φzenφ nebo provozovßnφ podniku, tj. ovlßdanΘ osoby, resp. dce°inΘ spoleΦnosti, nebo | ||||||||||||||
| b) | podstatn² vliv (p°idru₧enΘ spoleΦnosti).
|
||||||||||||||
| c) | ┌Φetnφ jednotka, ve kterΘ je vykonßvßn rozhodujφcφ nebo
podstatn² vliv, uvede:
|
||||||||||||||
5. V Φßsti o v²znamn²ch polo₧kßch uveden²ch v rozvaze, v²kazu zisku a ztrßty a p°ehledu o zm∞nßch ve vlastnφm kapitßlu, ·Φetnφ jednotka uvede mimo jinΘ informace o:
| - | nßkladu resp. v²nosu, na splatnou da≥ z p°φjmu, vÜechny ·pravy vykazovanΘ v ·Φetnφm obdobφ pro splatnou da≥ z p°φjm∙ za p°edchozφ obdobφ, | ||||||||||
| - | odlo₧enΘm da≥ovΘm zßvazku, pop°. pohledßvce s uvedenφm d∙vodu jejich zm∞n a v²Üe a dßle v Φlen∞nφ podle jednotliv²ch druh∙ p°echodn²ch rozdφl∙ a podle jednotliv²ch druh∙ nevyu₧it²ch da≥ov²ch ztrßt a nevyu₧it²ch da≥ov²ch odpoΦt∙; informace o nßkladu, resp. v²nosu, na odlo₧enou da≥ z p°ijmu, a to zvlßÜ¥ v d∙sledku vzniku nebo zruÜenφ p°echodn²ch rozdφl∙, v d∙sledku zm∞n v sazbßch dan∞ z p°φjm∙ nebo zavedenφ nov²ch danφ z p°φjm∙, v d∙sledku snφ₧enφ nebo zruÜenφ d°φve snφ₧enΘ, odlo₧enΘ da≥ovΘ pohledßvky, v d∙sledku zm∞n ·Φetnφch metod a zßsadnφch chyb. ┌Φetnφ jednotka dßle zve°ejnφ informace o souhrnnΘ splatnΘ a odlo₧enΘ dani vztahujφcφ se k polo₧kßm, kterΘ ·Φtovala p°φmo do vlastnφho kapitßlu; informace o da≥ovΘm nßkladu, resp. v²nosu vztahujφcφmu se k mimo°ßdn²m polo₧kßm uznan²m v pr∙b∞hu ·Φetnφho obdobφ; informace o Φßstce (pokud existuje i lh∙ta platnosti) odΦitateln²ch p°echodn²ch rozdφl∙, nevyu₧it²ch da≥ov²ch ztrßt a nevyu₧it²ch da≥ov²ch odpoΦt∙, pro kterΘ se odlo₧enß da≥ovß pohledßvka nevykazuje v rozvaze; | ||||||||||
| - | pod°φzen²ch aktivech a pod°φzen²ch zßvazcφch, pokud zßvazek z p°ijatΘho ·v∞ru p°esahuje 10 % celkov²ch zßvazk∙ z t∞chto ·v∞r∙, s uvedenφm Φßstky, m∞ny, ·rokovΘ sazby, splatnosti a z∙statkovΘ doby splatnosti, podmφnek pod°φzenosti pop°. d∙vod∙ po₧adovanΘho d°φv∞jÜφho zaplacenφ ·v∞r∙ zvlßÜtnφho charakteru; | ||||||||||
| - | konsorcionßlnφch ·v∞rech s uvedenφm rozd∞lenφ pen∞₧nφ Φßstky, mφry rizika a ·roku gestora, ·Φastnφky a spolu·Φastnφky. Tyto informace uvßdφ pouze gestor, | ||||||||||
| - | pohledßvkßch a zßvazcφch pohledßvky a zßvazky z repo obchod∙, a dßle vklady termφnovΘ se splatnostφ, s v²pov∞dnφ lh∙tou); | ||||||||||
| - | odpisech nepromlΦen²ch pohledßvek stanoven²ch vnit°nφm p°edpisem ·Φetnφ jednotky v Φlen∞nφ na odepsanΘ pohledßvky za bankami a za klienty a p°φpadnΘ v²nosy z d°φve odepsan²ch pohledßvek; | ||||||||||
| - | v²Üi neuplatn∞n²ch nebo prominut²ch ·rok∙ z prodlenφ a v²Üi ·rok∙ z prodlenφ u ohro₧en²ch pohledßvek z ·v∞r∙, u nich₧ se neuplat≥uje akrußlnφ princip; | ||||||||||
| - | cenn²ch papφrech urΦen²ch k obchodovßnφ, prodeji, dr₧en²ch do splatnosti podle t∞chto kategorii, podle druh∙, u dluhov²ch cenn²ch papφr∙ se uvede Φistß cena po°φzenφ snφ₧enß o transakΦnφ nßklady, a dßle v Φlen∞nφ na k≤tovanΘ a nek≤tovanΘ na burze. U cenn²ch papφr∙ k obchodovßnφ, prodeji se uvedenou trhy, na kter²ch je s nimi obchodovßno; | ||||||||||
| - | podφlu dluhov²ch cenn²ch papφr∙, podφlu emitovan²ch dluhov²ch cenn²ch papφr∙ se splatnostφ do jednoho roku na celkovΘ hodnot∞ t∞chto aktiv a pasφv; | ||||||||||
| - | postupu v²poΦtu tvorby rezerv a opravn²ch polo₧ek a jejich pou₧itφ podle zvlßÜtnφch p°edpis∙, d∙vody pro tvorbu a pou₧itφ ostatnφch rezerv, postup v²poΦtu tvorby rezerv a opravn²ch polo₧ek s uvedenφm stavu rezerv a opravn²ch polo₧ek na zaΦßtku ·Φetnφho obdobφ, jejich₧ zv²Üenφ a snφ₧enφ v pr∙b∞hu ·Φetnφho obdobφ, stavu na konci ·Φetnφho obdobφ, p°ehled o tvorb∞ a pou₧itφ opravn²ch polo₧ek k jednotliv²m slo₧kßm aktiv, ke kter²m se tvo°φ; | ||||||||||
| - | rozpisu z°izovacφch v²daj∙; | ||||||||||
| - | hmotnΘm a nehmotnΘm majetku, za ka₧dou skupinu se uvede celkovß po°izovacφ cena na zaΦßtku obdobφ, p°φr∙stky, ·bytky, celkovß po°izovacφ cena na konci ·Φetnφho obdobφ a oprßvky a opravnΘ polo₧ky (tvorba a pou₧itφ); | ||||||||||
| - | hmotnΘm majetku kupovanΘm nebo prodßvanΘm na zßklad∞ smlouvy o pronßjmu s nßslednou koupφ (finanΦnφm pronßjmu) se uvede celkovß po°izovacφ cena na zaΦßtku obdobφ, p°φr∙stky, ·bytky, celkovß po°izovacφ cena na konci ·Φetnφho obdobφ, informace o smluvn∞ sjednan²ch splßtkßch splatn²ch z t∞chto smluv v b∞₧nΘm a nßsledujφcφch letech, v obdobφ 1 - 5 let pop°. splatn²ch pozd∞ji; | ||||||||||
| - | ostatnφch aktivech a pasivech, ostatnφch provoznφch v²nosech a mimo°ßdn²ch v²nosech, ostatnφch provoznφch nßkladech a mimo°ßdn²ch nßkladech, kterΘ majφ rozhodujφcφ podφl na jejich celkovΘm objemu v Φlen∞nφ podle jednotliv²ch aktiv, pasiv (nap°. oce≥ovacφ rozdφly ze zm∞n reßlnΘ hodnoty derivßt∙), nßklad∙, v²nos∙ (nap°. vklady do GaranΦnφho fondu, p°ijatΘ nßhrady od GaranΦnφho fondu); | ||||||||||
| - | pou₧itφ zisku nebo ·hrad∞ ztrßty za minulΘ ·Φetnφ obdobφ a nßvrh na pou₧itφ zisku b∞₧nΘho ·Φetnφho obdobφ; | ||||||||||
| - | hodnotßch p°evzat²ch ·Φetnφ jednotkou od t°etφch osob do sprßvy a k obhospoda°ovßnφ a hodnotßch p°edan²ch ·Φetnφ jednotkou t°etφm osobßm do sprßvy a k obhospoda°ovßnφ, v Φlen∞nφ podle jednotliv²ch druh∙ hodnot v ·hrnn²ch Φßstkßch za ka₧d² druh hodnoty v ocen∞nφ tak je uvedeno ve vysv∞tlivkßch k podrozvahov²m polo₧kßm; | ||||||||||
| - | kolaterßlech p°ijat²ch v repo obchodech v ocen∞nφ reßlnou hodnotou, v Φlen∞nφ podle jednotliv²ch druh∙ kolaterßl∙ v ·hrnn²ch Φßstkßch za ka₧d² druh; | ||||||||||
| - | ·rokov²ch v²nosech a ·rokov²ch nßkladech v Φlen∞nφ minimßln∞ na ·roky z vklad∙, ·v∞r∙, ostatnφ; | ||||||||||
| - | poplatcφch a provizφch v Φlen∞nφ minimßln∞ na p°ijatΘ poplatky a provize za obstarßnφ nßkupu a prodeje cenn²ch papφr∙ (obchodnφci s cenn²mi papφry), placenΘ poplatky a provize p°i prodeji nebo jinΘm ·bytku cenn²ch papφr∙ a derivßt∙, p°ijatΘ poplatky za obhospoda°ovßnφ, sprßvu, ulo₧enφ a ·schovu hodnot; | ||||||||||
| - | zisku nebo ztrßt∞ z ostatnφch finanΦnφch Φinnostφ minimßln∞ v Φlen∞nφ na zisk nebo ztrßtu z cenn²ch papφr∙, devizov²ch operacφ, kurzov²ch rozdφl∙, derivßt∙; | ||||||||||
| - | sprßvnφch nßkladech v Φlen∞nφ na:
|
┌Φetnφ jednotka dßle uvede informace o odm∞nßch vßzan²ch na vlastnφ kapitßl, tzn.
zam∞stnaneckΘ po₧itky, na jejφch₧ zßklad∞ majφ zam∞stnanci nßrok obdr₧et finanΦnφ
nßstroje vßzanΘ na vlastnφ kapitßl vydanΘ ·Φetnφ jednotku nebo podle kter²ch v²Üe
zßvazky ·Φetnφ jednotky v∙Φi zam∞stnanc∙m zßvislΘ na budoucφ cen∞ finanΦnφch nßstroj∙ vßzan²ch na vlastnφ kapitßl vydan²ch ·Φetnφ jednotkou (nap°. akcie, opce na akcie);
| - | ostatnφch sprßvnφch nßkladech s uvedenφm souhrnn²ch nßklad∙ na audit, prßvnφ a da≥ovΘ poradenstvφ; |
| - | oce≥ovacφch rozdφlech z p°epoΦtu zajiÜ¥ovacφch derivßt∙, Φist²ch investic do ·Φastφ s rozhodujφcφm a podstatn²m vlivem a ostatnφch oce≥ovacφch rozdφlech z p°epoΦtu majetku a zßvazk∙, a to v₧dy s uvedenφm stavu oce≥ovacφch rozdφl∙ na zaΦßtku ·Φetnφho obdobφ, jejich zv²Üenφ a snφ₧enφ v pr∙b∞hu ·Φetnφho obdobφ, stavu na konci ·Φetnφho obdobφ; |
| - | v²nosu na akcii, jestli₧e akcie ·Φetnφ jednotky jsou registrovßny; |
| - | celkovΘ v²Üi zßvazk∙ v∙Φi klient∙m v souvislosti s poskytovßnφm investiΦnφch slu₧eb; |
| - | dalÜφ informace po₧adovanΘ zvlßÜtnφmi p°edpisy a p°edpisy vydan²mi regulaΦnφmi orgßny. |
6. InvestiΦnφ spoleΦnosti a investiΦnφ fondy krom∞ informacφ uveden²ch v bodech 1 a₧ 5 uvedou informace
| a) | po₧adovanΘ º 25 a º 26 zßkona Φ. 248/1992 Sb., o investiΦnφch spoleΦnostech a investiΦnφch fondech, ve zn∞nφ pozd∞jÜφch prßvnφch p°edpis∙, |
| b) | dalÜφ informace po₧adovanΘ zvlßÜtnφmi p°edpisy a p°edpisy vydan²mi regulaΦnφmi orgßny. |
7. Spo°itelnφ a ·v∞rnφ dru₧stva uvedou krom∞ informacφ v bodech 1, 2, 3, 5 nßsledujφcφ informace o:
| a) | poΦtu Φlen∙ dru₧stevnφ zßlo₧ny; |
| b) | v²Üi ΦlenskΘho podφlu; |
| c) | v²Üi nesplacen²ch Φlensk²ch podφl∙; |
| d) | poskytnut²ch ·v∞rech osobßm uveden²m v º 7 odst. 1 zßkona Φ. 87/1995 Sb., ve zn∞nφ pozd∞jÜφch prßvnφch p°edpis∙; |
| e) | jmenovitΘ hodnot∞ zßruk vydan²ch dru₧stevnφ zßlo₧nou jako ruΦenφ za ·v∞ry Φlen∙m poskytnutΘ jin²mi osobami; |
| f) | celkovΘ v²Üi zßvazk∙ dru₧stevnφ zßlo₧ny po lh∙t∞ splatnosti k rozvahovΘmu dni ·Φetnφho obdobφ; |
| g) | celkovΘ v²Üi pohledßvek dru₧stevnφ zßlo₧ny po lh∙t∞ splatnosti k rozvahovΘmu dni ·Φetnφho obdobφ; |
| h) | dalÜφ informace po₧adovanΘ zvlßÜtnφmi p°edpisy a p°edpisy vydan²mi regulaΦnφm orgßnem. |
8. Penzijnφ fondy uvedou informace z bodu 1 pφsm. a), b), g) a e) a krom∞ toho informace o:
| a) | poΦtu ·Φastnφk∙ penzijnφho p°ipojiÜt∞nφ, |
| b) | poΦtu a v²Üi vyplacen²ch dßvek, |
| c) | depozitß°i penzijnφho fondu, |
| d) | v²Üi zhodnocenφ vlo₧en²ch prost°edk∙, tj. zhodnocenφ z rozd∞lenφ zisku penzijnφho fondu, |
| e) | postupu tvorby rezervy na v²platu penzφ; |
| f) | dalÜφ informace po₧adovanΘ zvlßÜtnφmi prßvnφmi p°edpisy a p°edpisy vydan²mi regulßtorem a dohledov²m orgßnem. |
P°φloha Φ. 5
(P°φloha nenφ k dispozici v elektronickΘ podob∞)