Manažerská nadstavba pro ekonomický systém WinStrom
Pro kvalitní řízení firmy jsou nepostradatelným nástrojem různé druhy analýz, ukazatelů a z nich vycházející hodnocení firmy, které poskytuje důležité informace nutné pro rozhodování. Jakákoliv použitá analytická metoda má být prostředkem pro hodnocení a porovnávání údajů, má vytvářet nové hodnotnější informace a nové pohledy na firmu podle často nepřehledných primárních údajů.
Analýzy se zaměřují většinou na skupinu vztahů firmy vzhledem ke svému okolí, na tzv. podnikatelské okolí ve smyslu rizika externích vztahů a podnikatelských příležitostí a na popis a charakteristiku vnitřního stavu firmy. Mezi tyto interní typy analýz patří zejména sledování struktury aktiv a pasiv firmy, schopnost firmy hradit své závazky a využití aktiv ve vztahu k podnikovým výkonům.
Cílem analýz je odhalení silných a slabých stránek v hospodaření firmy, posouzení výkonnosti a finančního zdraví firmy a vytváření obrazu o vztazích mezi jednotlivými ukazateli, které vypovídají o parametrech hospodaření. To znamená, že analýza nabízí nástroje nejen pro detekci problémů a chyb a vyčíslení stavových veličin firmy, ale také nástroje pro modelování vazeb mezi ukazateli. Hledáme tak odpověď na častou otázku : " Co se stane když ..... , jak se změní parametr Y , změní-li se parametry X1 až Xn , ..... ".
(obrázek 1) Okno grafu - průběh hodnot účtu a ukazatele.
Programový produkt Účetní a finanční analýza nabízí univerzální stavebnici pro sestavení součtových a poměrových ukazatelů, která pracuje nad elementárními daty v účetnictví, tj. nad účetními daty na jednotlivých účtech podle účtového rozvrhu. Proto je možné používat pro sestavování ukazatelů libovolné syntetické a analytické účty, případně jejich kombinace. Podle typu účtu, zda se jedná o účet aktivní nebo pasivní, účet nákladů nebo výnosů a podle výsledkové strany účtu lze jednoduchým editorem sestavovat součtové ukazatele. Každý součtový ukazatel je sestavován jako součet zůstatků na vybraných účtech se znaménkem +/- podle charakteru účtu a k definovanému datu v rámci účetního období. Pomocí součtových ukazatelů je tak možné sestavovat přehledové skupiny, které vypovídají o stavu majetku, zdrojích pro jeho krytí a o výši vynaložených nákladů a výnosech, resp. tržbách za určité období. Vývoj jednotlivých přehledových skupin - ukazatelů je možné rozložit do časové osy a testovat trend vývoje nebo je porovnávat s jejich rozpočtem.
Zde je nutné upozornit na vlastnosti takových přehledových skupin. Ukazatele aktiv nebo pasiv udávají okamžitou hodnotu majetku nebo zdrojů na krytí tohoto majetku k definovanému datu v účetním období. Naopak ukazatele nákladů a výnosů mají charakter kumulovaných hodnot vždy od počátečního stavu na příslušném (-ých) účtu (-ech) k definovanému datu v účetním období.
Na vytvořenou množinu součtových ukazatelů navazuje další nástroj, kterým je tvorba tzv. poměrových ukazatelů. Poměrový ukazatel se sestaví jako podíl dvou existujících součtových ukazatelů. Univerzálnost takového nástroje pak umožňuje tvorbu poměrových ukazatelů dvou základních typů, tzv. provozní poměrové ukazatele a finanční poměrové ukazatele.
Provozní ukazatele obecně slouží pro zobrazování současného stavu firmy podle individuálních potřeb řídících pracovníků, pro nákladové analýzy podle středisek firmy a zakázek a také pro účely sledování vlivu účetních operací na stavy jednotlivých účtů v účetnictví nebo jejich skupin pro potřeby pracovníků účtáren. Naopak finanční ukazatele vychází z potřeb a pravidel finanční analýzy a tvorby ukazatelů pro sledování likvidity firmy, řízení aktiv a pasiv ( dluhů ), měření výkonnosti a tržní hodnoty firmy. Finanční poměrové ukazatele lze sestavovat jako okamžité, ale také jako ukazatele roční za celé definované účetní období. Tomu pak musí také odpovídat skladba jednotlivých součtových ukazatelů.
(obrázek 2) Okno grafu - průběh pohybů účtu a ukazatele.
(obrazek 3) Okno grafu - průběh hodnot účtu a ukazatele a výpočet trendu.
(obrázek 4) Graf průběhu hodnot ukazatele rozpočtu zobrazuje v jednotlivých dnech stav ukazatele a hodnoty rozpočtu.