[ Předchozí ] [ Další ]

1.1     Finanční a manažerské řízení obchodní činnosti

Subsystém Manažerské řízení obchodní činnosti je softwareovým produktem, který je navazuje  na subsystémy OBĚH ZBOŽÍ A OBALŮ a ÚČETNICTVÍ. Tvoří nadstavbu nad těmito subsystémy a doplňuje je o další informace. Je určen pro vedoucí pracovníky firem (zejména obchodních firem), ale i pro ekonomy a pracovníky na nižších řídících úrovních. Subsystém obsahuje následující podúlohy:

·     manažerské výkazy

·     plán prodeje zboží

·     řízení zásob

·     cashflow (a výpočty odvozené)

·     modelování investic

·     finanční analýza 

·     modelování firemních prognóz pro sjednávání bankovních úvěrů

Stručný popis jednotlivých částí

1.1.1      Manažerské výkazy

Subsystémy „OBĚH ZBOŽÍ A OBALŮ – velkoobchod“, „MALOOBCHODNÍ PRODEJ“ a „ÚČETNICTVÍ“ poskytují velké množství sice přesných informací, ale vzhledem k jejich množství se stávají pro vedoucí pracovníky firmy nepřehledné. Cílem těchto výkazů je předkládat pouze vhodný výběr z nich tak, aby obsahoval pouze hlavní informace, ale ne na úkor jejich správnosti a ucelenosti. Byly vytvořeny čtyři typy výkazů:

·     obchodní výkaz firmy

·     zákazníci

·     zboží

·     filiálky (sklady, prodejny ...)

Obchodní výkaz

Tento výkaz je vytvořen na jedné stránce sestavy. Obsahuje informace za posledních 20 dnů, od začátku měsíce do dne zpracování a výsledky za posledních 15 měsíců. Mimo to je provedeno porovnání s plánem firmy. Obsahuje pouze celkové údaje ze celou firmu bez ohledu na sortiment. V řádku výkazu jsou uvedeny tyto položky:

·     Datum (pro denní hodnoty je ve tvaru DD/MM, pro měsíční RR/MM)

·     Obrat  - Hodnota prodaného zboží. Podle přání lze obrat uvažovat s DPH nebo bez DPH. Nastavení je provedeno podle přání zákazníka. Hodnota je uvedena jednak celkem (za celou firmu) a dále je  možno zadat výběr až pro 5 skupin (sklady nebo skupiny skladů)

·     Hrubý výnos  - Hrubá zisková marže. Ve výkaze je uvedena hodnota Celkem a je možný výběr až pro 5 skupin. Hrubý výnos je definován zde jako rozdíl mezi obratem bez DPH!!! a skladovací cenou zboží.

·     Stav skladu - Hodnota stavu skladu v Kč. Je uvedena hodnota celkem a je možno zadat až 5 skladovacích míst jako výběr.

·     Obrátka zboží - dny - Vyjadřuje podíl hodnoty celkového stavu skladu a průměrného denního prodeje. Tento údaj vyjadřuje dobu, za kterou by se sklad vyprodal při tomto průměrném prodeji. Údaj připomíná ukazatel Doba obratu zásob, ale vzhledem ke způsobu výpočtu je vždy trochu jiný, než stejné ukazatele z oblasti Finanční analýzy (viz dále)

·     Zásoby starší než udaný počet dnů (symbol % > ... dny). Údaj ukazuje jak velké procento skladových zásob je starší než uvedený počet dnů. Standardně se nabízí 180 dnů. Tento údaj   je  možné v dynamicky měnit.

·     Pohledávky - údaj je uveden jednak celkem, jednak podle doby prodlení plateb. Je možno zvolit až 5 skupin podle doby po termínu splatnosti.

·     Závazky - je uvedena hodnota našich závazků celkem, dále je možno zvolit až 5 skupin dle dodavatelů a až 5 skupin podle termínu po splatnosti.

·     Bankovní konto - poslední stav na kontech v bankách (pouze celkem - nelze vybírat dle jednotlivých bank a kont)

·     Počet pracovníků - skutečný nebo přepočtený počet pracovníků firmy.

Zákazníci

Tento výkaz umožňuje vytvořit přehledy o zákaznících, jejich závazcích vůči firmě a jejich platební kázni, plnění plánu prodeje zboží těmto zákazníkům atd. Výkaz má dvě části, lze ho třídit podle některých údajů sestupně (obrat, výnos, pohledávky) a obsahuje tyto údaje:

1. Část

·     Zákazník - IČO a Název

·     Odbyt - prodej v Kč bez DPH (podle přání lze odbyt uvádět i Kg, pokud jsou k dispozici přepočítací koeficienty) členěno na:

·     Plán roční

·     Skutečnost dle jednotlivých měsíců

·     Plnění - členěno na:

·     měsíční plnění - 100 * skutečnost za sled. měsíc / plán tentýž měsíc (%)

·     roční plnění - 100 * skutečnost 1-n / plán 1-n. (%)

2. Část

·     Zákazník - IČO a Název

·     Výsledky - členěno na:

·     Obrat - za měsíc

·     Hrubý výnos - za měsíc

·     Procento k obratu

·     Obrat od začátku roku

·     Hrubý výnos od začátku roku

·     Procento k obratu

·     Pohledávky - členěno na

·     Celkem pohledávky

·     Celkem po splatnosti

·     Procento k celkovým pohledávkám

·     Z toho po splatnosti do 30., do 60. dnů a více dnů (časové  rozlišení je možno nastavit při instalaci úlohy)

·     Nejstarší neuhrazená pohledávka

·     Ztráta na úrok

Zboží

Tento výkaz informuje o výsledcích firmy podle jednotlivých druhů zboží. Má opět dvě části a je možno ho třídit sestupně podle tržby, výnosů (hrubého a čistého) a stavu na skladě a je možno zvolit počet prvních stránek. Výkaz obsahuje tyto údaje:

1. Část

·     Zboží: sklad, číslo, název

·     Obrat - členěno na:

·     Skutečnost v uvažovaném období

·     Plán pro totéž období

·     Procento plnění

·     Skutečnost stejného období loňského roku

·     Výnosy  - jedná se o hrubý výnos, tedy rozdíl prodejních a skladových cen, údaj doplňuje procento k obratu

·     Stav skladu - členěno na:

·     Množství v MJ

·     Měrná jednotka

·     Množství v kg - je použitelné pouze jsou-li v souborech přepočítací koeficienty

·     Hodnota zboží v Kč

·     Stáří zásob členěno na skupiny nad 30, 60, 120, 180 dní

·     Doba obratu zásoby je spočtena jako podíl stavu na konci období a průměrného prodeje ve sledovaném období. Vyjadřuje dobu, za kterou by se bez doplňování skladu  zásoba vyprodala.

2. Část

·     Zboží (stejné jako u 1. části)

·     Náklady na pořízení - hodnota zboží zvýšená o všechny výdaje, které nejsou započteny ve skladové ceně (může  to být např. clo)

·     Čistý výnos I - Hrubý výnos snížený o předchozí položku, údaj je členěn na:

·     hodnota ve sledovaném období

·     hodnota za stejné období loňského roku

·     Procento čistého výnosu I z tržby

·     Skladovací náklady v procentech k tržbě členěny na:

·     úrok

·     náklady za skladování

·     Čistý výnos II  - čistý výnos I snížený o skladovací náklady

Výkaz za filiálku

Tento výkaz dává informace o pohybech ve zvolené filiálce (skladu, prodejně atd.). Výkaz je nejvhodnější zpracovávat denně, jeho struktura je velmi podobná obchodnímu výkazu. Je zpracováván na jednom listě papíru, pro posledních 20 pracovních dnů, pak následuje řádek kumulativní od začátku měsíce a nakonec 15 posledních měsíců.

Výkaz obsahuje tyto údaje:

·     datum

·     pohyb - členěno na

·     příjem

·     výdej

·     stav - členěno na:

·     stav v hmotnostních jednotkách (pokud jsou v souborech  přepočítací koeficienty)

·     stav v Kč

·     z toho procento starších zásob než 30, 60, 120 a 180 dní (časové rozlišení je možno dynamicky měnit)

·     doba obratu zásob - údaj je počítán obdobně jako podobný údaj v obchodním výkazu

Na přání může být výkaz doplněn o údaje:

·     obrat

·     hrubý výnos

·     náklady na skladování - v členění na úrok a skladovací prostory

·     a další

1.1.2      Plán prodeje zboží

Plán je zpracováván na rok a v rámci roku na jednotlivé měsíce. Aby se nový plán nemusel pořizovat vždy celý, je možno použít starý plán nebo starou skutečnost jako podklad pro nový plán a tento nový plán získat jako násobek zadaným koeficientem. Ty položky, které nevyhovují podmínce násobení koeficientem se mohou individuálně upravit.

1.1.3      Řízení zásob

Celá problematika řízení zásob, zahrnutá v programu má tyto základní části:

·     kategorizace zásob

·     optimalizace dodávkového cyklu, dodávaného množství a skladovacích nákladů

·     výpočet pojistné zásoby

·     výpočet minimálního stavu, kdy musí nejpozději dojít k  vystavení objednávky na novou dodávku

·     rozbor stavu zásob (přiměřenost stavu zásob za uplynulé období)

Je vidět, že v části systému o řízení zásob jsou zahrnuty pouze základní činnosti, hlavně proto, aby bylo možno tuto programovou úlohu nasadit v nejrůznějších typech firem bez velkých nároků na příliš složité a často špatně získatelné vstupní údaje. Nicméně jsou to ty nejdůležitější úlohy z oblasti tzv. logistiky zásob.

Kategorizace zásob

Kategorizace zásob spočívá na rozdělení všech skladových položek na tři skupiny (kategorie) nazývané obvykle A, B, C. (Tato metoda je často označována jako metoda ABC). Je ovšem možno třídit zásoby podle různých hledisek

Optimalizace zásob

Matematický model, který umožňuje stanovit optimální hodnotu dodávky a optimální dodávkový cyklus. Je možné vytvořit model pro situaci, kdy dodavatel nabízí slevy při odběru většího množství zboží. Tento model byl v programu skutečně použit a vyřešen.

Pojistná zásoba

Pojistná je zásoba určena k tomu, aby kryla nepředvídané výkyvy v dodávce nebo ve spotřebě, aby nedošlo k úplnému vyčerpání zásoby ve skladu a k neschopnosti dodávat zboží.

Rozbor přiměřenosti zásob

Metoda je určena pro porovnání skutečných průměrných hodnot dodávkového cyklu, dodacího množství, pojistné zásoby a skladovacích nákladů za určité období (obvykle za poslední rok) s hodnotami optimálními, vypočtenými předchozími metodami. Součástí rozboru jsou skutečné i optimální vypočtené skladovací náklady. Z rozboru je hned vidět, jak velké finanční ztráty nesprávné řízení zásob přináší.

Určení signální hladiny pro vystavení objednávky

Z obrázku v příloze je velmi názorně vidět, za jakých okolností musí dojít k vystavení objednávky na novou dodávku. Při kontrole stavu je vždy při zjištění nižšího stavu určitého zboží než je signální hladina vydán pokyn k vystavení objednávky pro dodavatele. Případné výkyvy jsou kryty pojistnou zásobou. Objednávka by měla být vystavena pro optimální dodávku, vypočtenou podle výše uvedených metod.

1.1.4      Cashflow

Retrospektivní cashflow

Retrospektivní cashflow vypovídá o tom, jak firma s penězi hospodařila v minulém období.

Budoucí cashflow

Budoucí cashflow umožňuje plánovat finanční toky v příštím období.

Smyslem tohoto výkazů je převést informace o nákladech, výnosech a zisku na výdaje, příjmy a peníze.

1.1.5      Modelování investic

Úloha je určena pro vedoucí pracovníky firem, kteří rozhodují o nových investicích. V zásadě lze každou investici pořídit přímou platbou ze zisku (hotově nebo na splátky) nebo na úvěr nebo na leasing. Výpočet umožní posoudit, zda pořízení investice je ekonomicky návratné, za jakou dobu a za jakých předpokladů výnosů z této investice a nákladů na ní. Výpočet je prováděn pomocí cashflow s přihlédnutím k budoucí hodnotě peněz (diskontované cashflow).

Výpočet návratnosti

Výsledkem je diskontovaná cashflow v jednotlivých letech a celkový součet. Je-li součet záporný, je investice nenávratná. Výpočet je možno libovolněkrát opakovat, zkoušet různé rozvrhy splátek, modelovat situace s různými náklady a výnosy apod. Po skončení modelování je možno tabulku vytisknout na tiskárně.

Odpisové sazby

Doplňková úloha, umožňující vkládání, opravy a rušení jednotlivých daňových odpisových sazeb.

Rušení investičního záměru

Doplňková, úloha umožňující odstranit ze souboru investic již nepotřebné nebo rušené investice. Rozvrh splátek lze automaticky převzít v úloze budoucí cashflow.

1.1.6      Finanční analýza6      Finanční analýza

V tomto programu byla zvolena soustava celkem 70 ukazatelů, u kterých je možno studovat a sledovat jejich vývoj v měsíčních cyklech za dobu maximálně 5 roků zpět. Důležité je vědět to, že není důležitá ani tak vlastní velikost ukazatelů, ale jejich vzájemný poměr a časový vývoj.

Ukazatele jsou vždy přebírány z účetnictví firmy. Je možno je rozdělit na absolutní ukazatele a poměrové. Absolutní ukazatele jsou dány vždy přímou částkou v korunách, relativní pak jsou definovány jako poměr (v procentech) některých absolutních ukazatelů mezi sebou. Absolutní ukazatele mají nevýhodu v tom, že jsou pro každou firmu odlišné a není možno dvě firmy tímto způsobem srovnávat. Na druhé straně poskytují informace o skutečných výsledcích. Relativní ukazatele jsou poněkud univerzálnější, je možno je použít i pro srovnání mezi dvěma firmami.

Pro tento program byly vybrány následující ukazatele:

·     Absolutní ukazatele:

         001. Hodnota celkových aktiv

         002. Hodnota kmenového jmění

         003. Závazky celkem

         004. Dlouhodobé úvěry celkem

         005. Krátkodobé závazky

         006. Investiční majetek celkem

         007. Hmotný investiční majetek celkem

         008. Ostatní investiční majetek

         009. Oběžná aktiva celkem

         010. Zásoby celkem

         011. Pohledávky celkem

         012. Pohledávky krátkodobé

         013. Finanční majetek

         014. Výrobní fondy

         015. Spotřeba materiálu

         016. Spotřeba energie

         017. Odpisy hmotného a nehmotného. majetku

         018. Mzdové a osobní náklady

         019. Ostatní a finanční náklady

         020. Vlastní náklady

         021. Výkony celkem

         022. Tržby celkem

         025. Zisk před zdaněním

         026. Zisk po zdanění

         027. Úroky placené

         028. Průměrné osobní náklady na pracovníka.

         029. Průměrná mzda na pracovníka

         050. Vyplacené dividendy celkem

         051. Počet kmenových akcií

         052. Hodnota prioritních akcií

         053. Tržní hodnota akcie

         054. Počet zaměstnanců

         055. Vyplacené dividendy prioritních akcií

         503. Účetní hodnota akcie

         504. Zisk na kmenovou akcii

         505. Dividenda na kmenovou akcii

         601. Produktivita práce na pracovníka

         602. Zisk na pracovníka

·     Relativní ukazatele:

·     Ukazatele likvidity:

         101. Likvidita 1. stupně

         102. Likvidita 2. stupně

         103. Likvidita 3. stupně

         104. Podíl pohledávek na oběžných aktivech

         105. Podíl zásob na oběžných aktivech

         106. Podíl prac. kapitálu na oběžných aktivech

         107. Oběžná likvidita

·     Ukazatele financování:

         201. Úrokové zatížení

         202. Úrokové krytí

         203. Míra zadluženosti

         204. Podíl vlastního jmění na aktivech

         205. Dlouhodobá zadluženost

         206. Dlouhodobá úvěrová zadluženost

         207. Podíl cizích zdrojů k vlastním zdrojům

·     Ukazatele aktivity:

         301. Doba obratu zásob

         302. Doba obratu aktiv

         303. Doba obratu stálých aktiv

         304. Doba obratu pracovního kapitálu

         305. Doba obratu vlastního kapitálu

         306. Průměrná doba inkasa

·     Ukazatele výkonu a rentability:

         400. Zisková marže - hrubá

         401. Zisková marže - čistá

         402. Základní produkční síla

         403. Rentabilita aktiv

         404. Rentabilita vlastního jmění

         405. Rentabilita nákladů I

         406. Rentabilita nákladů II

·     Ukazatele akciové aktivity (má smysl pouze pro akciové společnosti):

         501. Výnos na jmění akcionářů

         502. Multiplikátor jmění akcionářů

         506. Procento dividend na výplaty

         507. P/E poměr

·     Doplňkové ukazatele:

         603. Materiálová a energetická náročnost

Popis a význam jednotlivých ukazatelů je podrobně popsán v interaktivní nápovědě subsystému.

1.1.7      Modelování firemních prognóz pro sjednávání bank. úvěrů

Úloha vychází z finanční analýzy firmy ve volitelném minulém období a pomocí ručních vstupů modeluje volitelné budoucí období tak, jak je banka požaduje. Vyhodnocuje fiktivní výsledovky a rozvahy v jednotlivých budoucích obdobích a budoucí Cashflow.

Copyright © 1999 INFORIS softwarehouse, Optimalizováno pro IE 5, naposledy změněno: 19 listopadu, 1999